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CAPITULO II PLANIFICACION INSTITUCIONAL DE LA AUDITORIA, AUDITORÍA…
CAPITULO II
PLANIFICACION INSTITUCIONAL DE LA AUDITORIA
1. Generalidades
La planificación institucional de la auditoría, integra las actividades establecidas por las disposiciones legales
El Plan Institucional del Área de Control es un instrumento de trabajo que define las labores de control enmarcadas en los lineamientos establecidos por el nivel directivo
Políticas, objetivos y estrategias definidas para el efecto
Elaborada por la Dirección de Planificación y Evaluación Institucional
CGE orienta su accionar sobre la base de políticas que se enmarcan en la dinámica de la planificación
3. Ámbito de Aplicación
✏ Direcciones de Auditoría de la Matriz en el ámbito de su
jurisdicción;
✏ Unidades de Auditoría Interna del Sector Público.
✏ Direcciones Regionales con sus respectivas Delegaciones
Provinciales
5. Niveles de Planificación
Planificación Operativa Anual (POA)
→ Segmento del plan de mediano plazo y se lo prepara para disponer de una herramienta que oriente al nivel directivo sobre la acciones prioritarias de auditoría en el corto plazo
→ Constituye la consolidación de todos los planes operativos anuales, formulados por cada una de las unidades de control de la CGE y de las Unidades de Auditoría Interna del sector público
Planificación a Mediano Plazo
☼ La planificación a mediano plazo de la AG incluirá varios años, en los que se planificará la realización de exámenes a todas las instituciones importantes de la administración pública
☼ Su objetivo es integrar las actividades proyectadas de auditoría mediante la preparación de planes globales de AI y AE
☼ Se actualizará una vez al año al preparar el POA
Planificación Estratégica
Conjunto de decisiones y acciones que la CGE ejecutará individualmente o coordinadamente a base de las atribuciones legales asignadas
► Acción de Largo Plazo dirección de la Visión de la Institución
► Acción de largo, mediano y corto plazo engloba los objetivos, las políticas y las estrategias institucionales, es decir Misión.
► Acción de corto plazo se concreta en el POA
7. Metodología para la Planificación Anual
a)
Emisión del proyecto, metas, estrategias y políticas parte del comité de Auditoría de la Contraloría y su presentación al Contralor para la aprobación y emisión
b)
Actualización de Catastros
c)
Cobertura y selección de las entidades
d)
Personal y tiempos de ejecución
e)
Reportes periódicos (Fuentes de información)
f)
Evaluación periódica
2. Base Legal y Normativa
La CGE, formulará un Plan Operativo Institucional, tomando en cuenta los siguientes aspectos
✔ Sectores o actividades de control prioritario, especialmente entidades y organismos nuevos, programas y cambios sustanciales en los existentes
✔ La posibilidad de contratar firmas privadas
✔ El grado de efectividad del control interno, implantado en las respectivas entidades y organismos, incluyendo la eficacia de las unidades de auditoría interna
✔ La obligación legal o contractual de efectuar determinados exámenes
✔ Los recursos humanos, materiales, profesionales y financieros disponibles
4. Objetivos de la Planificación
Objetivo General
📘 Integrar a base de un Plan Estratégico y Planes Operativos Institucionales los objetivos y acciones a desarrollar por parte de las unidades de CI y E, con el propósito de alcanzar la eficiencia institucional
Objetivos Específicos
🖊 Establecer un sistema integrado de planificación, seguimiento y evaluación de las acciones de control, con enfoque participativo de los sectores involucrados
🖊 Permitir la utilización eficiente de los recursos humanos de la CGE y de las unidades de AI del sector público, en las actividades de control
🖊 Constituir herramienta de gestión de las actividades de control basada en el diagnóstico, análisis y toma de decisiones que responda a las demandas que imponen los usuarios de los servicios de control y de la sociedad
🖊 Estructurar planes anuales operativos relacionados a la planificación estratégica institucional, que facilite la ejecución de la AG con amplia cobertura y en el menos tiempo
6. Políticas de Planificación
Contralor GE emitir, reformar o actualizar las políticas de PAG
Ejecución
📝 Determinación de estándares de rendimiento para las fases de ejecución de la auditoría, en relación con el número de días/hombre programados
📝 Conformación de equipos multidisciplinarios
Evaluación y Control
📑 Autoevaluación semestral por parte de cada unidad de control y una evaluación por una unidad independiente
Formulación
📍 Identificar acciones de control prioritarias a entidades, proyectos o actividades clasificados en el catastro institucional
📍 Propiciar la realización de auditorías de gestión
📍 Incluir en las actividades planificadas la aplicación de procedimientos inherentes al control ambiental
📍 Coordinación con otras Direcciones de Auditoría
8. Procedimientos, Formularios y Plazos para Presentar los Planes
Operativos Anuales
Formularios
Se utilizarán los formularios incluidos en la metodología diseñada para este fin
Plazos de presentación
La fecha lo dispondrá el Contralor General cuando lo crea conveniente
Procedimientos
Los planes anuales tanto de las DA, CIP, COP se remitirán a la Dirección de Planificación y Evaluación Institucional para su consolidación
9. Evaluaciones de los Planes de Control
Conceptos a ser Evaluados
✔ Eficiencia
✔ Efectividad
✔ Impacto
Metodología para la Evaluación
En la planificación se definirán los procedimientos que permitan evaluar el cumplimiento de los objetivos
Alcance
Conjunto de acciones o actividades organizadas y sistemáticas que se realizarán para reconocer los avances y logros de los planes de control para reforzarlo y continuarlo
Tipos de Evaluación
♦ Evaluación de proceso
♦ Evaluación sumativa
♦ Evaluación de impacto o final o de resultados
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 8
PLAN ANUAL DE CONTROL
MAYO - SEPTIEMBRE 2022
1.
Realice un mapa mental acerca del Capítulo 2 Planificación Institucional de la Auditoría.
