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14 - ANALISI DELLA SITUAZIONE ECONOMICA E FINANZIARIA - Coggle Diagram
14 -
ANALISI DELLA SITUAZIONE ECONOMICA E FINANZIARIA
struttura finanziaria
impieghi
immobilizzazioni nette
magazzino
liquidità differite
liquidità immediate
fonti
patrimonio netto
debiti consoilidati
debiti correnti
margini
margine di tesoreria
margine di struttura
capitale circolante netto
indici
indice di liquidità
(quoziente di tesoreria): attitudine a soddisfare impegni finanziari abreve termine con le liquidità immediate e differite. Si calcola (Ld + Li) / p
se >= 1: no tensioni finanziare di breve periodo
se < 1: sì tensioni finanziarie di breve periodo
indice di autocopertura del capitale fisso
: si calcola N / I <=> 1
indice di copertura del capitale fisso
: si calcola N + T / I <=> 1
indice di disponibilità
: attitudine della gesione a soddisfare gli impegni finanziari a breve con l'attivo circolnate (liquidità e scorte di magazzino). Si calcola C / p <=> 2
ciclo monetario
della gestione: periodo mediamente intercorrente tra l'uscita monetaria collegata all'acquisto di fattori produttivi e l'entrata monetaria originata dalle vendite di beni/servizi
durata del ciclo: magazzino materie - (pagamento) - produzione - magazzino prodotti - vendita - (incasso)
giacenza media del magazzino materie prime
: valore rimanenze / costi per consumi x 365 gg
giacenza media dei debiti con fornitori
: debiti con fornitori / costi per acquisti x 365 gg
giacenza media del pagazzino prodotti
: valore rimanenze / costi di produzione x 365 gg
giacenza media dei crediti con clienti
: crediti con clienti / ricavi di vendita x 365 gg
analisi della situazione economica: rilettura del conto economico ai fini dell'analisi reddituale (giduizi sulla redditività)
ROI
(
Return on Investment
):
redditività operativa
(remunerazione del capitale investito nella gestione, valuta capacità gestionale). Si calcola: reddito operativo / credito investito x 100. Non influenzata dal grato di indebitamento, da confrontare con il costo medio del denaro (conviene indebitarsi solo se ROI è maggiore dell'investimento)
ROE
(
Return on Equity
):
redditività globale
(remunerazione del capitale proprio, non è espressione della capacità gestionale). Si calcola: reddito netto / patrimonio netto (o capitale proprio)