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Requerimientos de un Programa Integral de la Relación entre la…
Requerimientos de un Programa Integral de la Relación entre la Contabilidad y el Presupuesto
CONCEPTO
El programa o presupuesto integral es un medio de acción empresarial que permite dar forma en términos económicos a las decisiones contenidas en los planes y programas.
CARACTERÍSTICAS
Justamente se lo llama integral por mostrar la articulación y las relaciones entre los distintos cálculos presupuestados, dejando sentadas las bases sobre las que oportunamente deberá realizarse el Control de Gestión y cumplimiento del Plan.
También es una forma de diferenciarlo de los presupuestos aislados que puedan realizarse (desde un pronóstico de ventas hasta un cashflow), que justamente por ser individuales no permiten visualizar la cuantificación del plan estratégico como conjunto.
FUNCIÓN
De alguna manera el presupuesto integral también es una guía para recorrer el mapa estratégico y aprender más de nuestra propia realidad y los distintos elementos que la componen.
Lo cual resulta imprescindible por ejemplo en el caso de empresas pequeñas y medianas, que generalmente se relacionan con una sola visión de la realidad (la producción o la venta en la mayoría de los casos) descuidando otros aspectos que les son fundamentales (la financiación y la inversión).
REQUERIMIENTOS
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Niveles de inventarios
Presupuesto de Costo de Ventas.
Presupuesto de costos fijos.
Presupuesto de resultados financieros.
Presupuesto de ingresos.
Presupuesto de egresos.
Presupuesto de Producción y de Costo estándar variable de fabricación.
Presupuesto de Compras
Presupuesto de costos variables de ventas.
RESULTADO DE LOS REQUERIMIENTOS PRINCIPALES
Presupuesto económico
Presupuesto financiero.
Balance proyectado.
Presupuesto de Inversiones (o Estructura, como lo llamamos en otro trabajo).