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EFFETTI ECONOMICI DELL'IMPOSIZIONE - Coggle Diagram

- - - - EVASIONE
        
        Violazione dell'obbligazione tributaria mediante occulatamento, totale o parziale della materia imponibile
        
        EVASORE TOTALE
        
        Non presenta le dichiarazioni
        
        EVASORE PARZIALE
        
        Rivela solo una parte della materia imponibile
        
        Nei casi piú gravi l'evasore svolge un'attivitá fraudolenta (FRODE FISCALE) mediante alterazioni di scritture, falsificazioni o distruzione di documenti
        
        Questo produce gravi conseguenze anche sotto il profilo economico
        
        DISTORCE l'equa ripartizione del carico tributario in quanto la spesa pubblica deve sempre essere sostenuta quindi con l'evasione, si ha un aumento della pressione fiscale su chi non evade
        
        ALTERA le condizioni della concorrenza nel mercato in quanto chi evade non dovendo pagare le imposte, puó applicare prezzi piú competitivi
        
        Per combatterla vengono adottate sanzioni
      - ELUSIONE
        
        Quando il contribuente compie atti che pur essendo leciti, hanno il solo scopo di aggirare (eludere) la legge fiscale, in modo da ottenere una riduzione del carico tributario
        
        Esempio é la THIN CAPITALIZATION
        
        Quando l'impresa resta sottocapitalizzata perché si finanzia ricorrendo all'indebitamento anziché acquisire capitali mediante nuovi conferimenti
      - TRASLAZIONE
        
        Quando il contribuente che ha pagato l'imposta ne trasferisce l'onere economico su altri soggetti attraverso un aumento del prezzo del bene o del servizio a cui l'imposta si riferisce
        
        Contribuente di diritto
        
        Il soggetto colpito dall'imposta (percosso) ed é a lui che si riferisce l'imposizione tributaria
        
        Contribuente di fatto
        
        Il soggetto che subisce l'incidenza economica (inciso) su cui ricade il peso dell'imposta
      - RIMOZIONE
        
        POSITIVA
        
        Il contribuente cerca di produrre di piú per compensare il peso dell'imposta con un maggior reddito
        
        Produce un incentivo alla produzione
        
        NEGATIVA
        
        Rinuncia a svolgere l'attivitá sottoposta a tassazione oppure a fronte di imposte progressive, rinuncia ad aumentare i propri redditi o non acquistare beni gravati da elevate imposte di consumo
        
        Causa riduzione del gettito tributario e riduzione della produzione nel settore colpito
      - DIFFUSIONE
        
        Gli effetti economici dell'imposta non rimangono circoscritti al settore cui l'imposta si riferisce
        
        Varia il prezzo dei beni complementari, succedanei (sostitutivi), quelli a offerta congiunta (ottenuti da un unico processo produttivi insieme con quello tassato) e il prezzo dei beni a offerta rivale (che si possono produrre con gli stessi impianti in alternativa a quello tassato)
        
        Si modificano i prezzi dei beni strumentali e delle materie prime
        
        Di conseguenza, nei settori dove la produzione si contrae, si avrá scarso impiego di lavoro e quindi bassi salari; dove invece la produzione si estende si hanno piú alti salari
        
        I lavoratori disoccupati acquisteranno solo i beni di prima necessitá, mentre i lavoratori con maggiori possibilitá di impiego acquisteranno beni che prima non consumavano
        
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      - AMMORTAMENTO
        
        Le imposte che hanno per oggetto il reddito dei beni patrimoniali (terreni, fabbricati) e consiste nella riduzione del prezzo del bene quando questo é oggetto di compravendita.
        
        Il valore di un bene, dipende dal reddito che esso puó fornire
        
        Se reddito di un fabbricato é 5000 e il tasso di interesse corrente é del 5%, il valore del fabbricato risulta dalla proporzione: 5:100=5000:x
        
        I risparmiatori saranno quindi disposti a investire il loro denaro in quel fabbricato se il rendimento effettivo dell'investimento non sará minore del 5%, che é in quel momento la remunerazione delle altre possibili forme di investimento
        
        Se viene introdotta un imposta che ha come oggetto il reddito di una certa categoria di beni, chi pensa di acquistare questi beni tenderá a detrarre dal prezzo d'acquisto del bene l'imposta, scontandone in tal modo l'onere futuro e scaricandolo sul venditore. Se l'imposta colpisce il reddito dei fabbricati (5000) con aliquota al 20%, ogni anno l'acquirente dovrá sostenere un prelievo di 1000. Il reddito netto del bene scenderá quindi a 4000
- - - - Non hanno effetti di traslazione in quanto colpiscono la ricchezza complessiva del contribunete che non é oggetto di scambio
      - La progressivitá determina anche una redistribuzione della ricchezza
    - - Colpendo con modalitá diverse i vari tipi di reddito danno luogo a un trattamento fiscale differenziato in base alla fonte da cui il reddito dervia. Possono dar luogo a traslazione, determinando modificazioni nei prezzi dei prodotti e nei compensi dei fattori produttivi