Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Comprobantes físicos - Coggle Diagram

- - - - Entidades y organismos del sector público
      - Sociedades.
      - Personas naturales obligadas a llevar contabilidad
      - Sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad.
      - Empleadores
      - Exportadores
      - Contribuyentes especiales.
      - Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad cuando emitan liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios.
    - - Los agentes de retención emitirán el comprobante de retención al proveedor en los 5 días hábiles, contados desde la fecha de presentación del comprobante de venta preimpreso o auto impreso o 5 días desde la fecha de emisión en el esquema offline
      - Para el caso de contribuyentes del Impuesto a la Salida de Divisas, el comprobante estará a disposición dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha de retención.
    - - Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos
        realizadas por los agentes de retención.
- - - - Emisión
        
        Contribuyentes que necesiten hacer
        uso de crédito tributario y sustentar
        costos y gastos.
        
        Actividades de exportación
      - Sustento
        
        Crédito tributario de IVA
        
        Costos y gastos de Impuesto a la Renta
        
        Transferencia del bien o la prestación del
        servicio
      - Características
        
        El valor del IVA se encuentra desglosado cuando se requiera
        sustentar crédito tributario o gastos personales.
        
        Si la transacción no supera los $200 y el comprador no
        requiere sustentar el gasto, podrá consignar la leyenda
        “CONSUMIDOR FINAL”
      - Formato
        
        La factura consta de:
        
        Encabezado parte izquierda
        Nombre comercial que consta en el RUC
        Razón social
        Dirección de la matriz
        Dirección de la sucursal si lo hubiere
        Identificación del adquiriente
        Fecha de la emisión
        Encabezado parte derecha
        Número de RUC
        Denominación del comprobante
        Número de factura consta de 3 primeros dígitos que corresponde al establecimiento, 3 siguiente indica el número del facturero y 9 dígitos que son el número de la factura.
        Número de autorización del SRI
        RUC o cédula del adquiriente
        Dirección y teléfonos del adquiriente
        Numero de Guía de Remisión en caso de que sea necesario
        En la parte central del la factura consta:
        Cantidad, detalle de la compra, precio unitario y precio total.
        En la parte final
        La forma de pago, el subtotal de la factura el desglose del IVA y EL ICE, el total a pagar y las firmas, como asiento los detalles de la imprenta.
    - - Emisión
        
        Consumidores finales, destinados para
        uso personal.
      - Sustento
        
        Si se identifica al comprador, sustenta
        costos y gastos para Impuesto a la Renta
        
        Transferencia del bien o la prestación del
        servicio
      - Características
        
        Emitirán y entregarán notas de venta exclusivamente los
        contribuyentes inscritos en el RIMPE.
        
        Se pueden utilizar modelos simplificados de acuerdo al tipo de
        negocio.
      - Formato
    - - Emisión
        
        Extranjeros no residentes.
        
        Sociedades extranjeras, sin domicilio
        permanente en el país.
        
        Personas naturales que por diversos motivos no pueden emitir comprobantes de venta
      - Sustento
        
        Crédito tributario de IVA.
        
        Costos y gastos de Impuesto a la Renta
        
        Transferencia del bien o la prestación del
        servicio.
      - Características
        
        El emisor debe retener el 100% del IVA y el porcentaje que corresponda de Impuesto a la Renta
      - Formato
    - - Formato
      - Emisión
        
        Consumidores finales, destinados
        para uso personal.
      - Sustento
        
        Transferencia del bien o la prestación del servicio en caso de sustento de costos y gastos
      - Características
        
        Existe un listado de máquinas y taxímetros calificados por el
        SRI.
        
        Identifica al comprador en caso de sustento de costos y
        gastos.
- - - - Si
        
        Si se cumple con sus obligaciones tributarias, declaraciones y pago de impuestos.
        
        No mantiene deudas con el SRI.
        
        Si su RUC tiene información correcta y actualizada.
    - - Esta autorización se otorga por una sola vez, en el caso
        de que tenga pendiente alguna obligación tributaria
    - - Si
        
        Si tuvo una autorización por 3 meses y aún mantiene obligaciones tributarias pendientes.
        
        Si su RUC se encuentra en estado suspendido o cancelado.
        
        Si no se ha podido ubicar en el domicilio registrado
- - - - Se emiten para anular
        operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones
      - Características
        
        Debe contar con el número de serie y secuencia de los comprobantes que afecta
        
        Debe contar con nombre, RUC cédula o pasaporte y fecha de recepción del comprador.
      - Formato
    - - Se emiten para el cobro de intereses de mora y recuperar
        costos y gastos de una transacción realizada previamente.
      - Formato
    - - Documento que sustenta el traslado de mercaderías por cualquier motivo dentro del territorio nacional
      - Características
        
        Los datos de una guía remisión pueden constar en una factura ampliada o emitirse la guía de remisión de manera separada.
      - Formato