Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
37 Khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN - Coggle Diagram
37 Khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN
(1) Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện để được trừ khi tính thuế TNDN
(2) Chi khấu hao tài sản cố định trong một số trường hợp quy định
(3) Phần chi vượt mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lương, hàng hóa đối với một số nguyên liệu vật liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức
(4) Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán ch người bán hàng, cung cấp dịch vụ
(5) Chi tiền thuê tài sản của cá nhân không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ
(6) Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho NLĐ trong một số tường hợp đặc biệt
(7) Chi trang phục bằng hiện vật cho NLĐ không có hóa đơn, chứng từ. Phần chi trang phục bằng tiền cho NLĐ vượt mức quá 5tr/ng/năm
(8) Chi thưởng sáng kiến, cải tiến mà doanh nghiệp không có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, không có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến
(9) Chi phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép không đúng theo quy định của Bộ Luật Lao động
(10) Các khoản chi được trừ sau đây nhưng không chi đúng đối tượng, không đúng mục đích hoặc mức chi vượt quá quy định
(11) Chi vượt mức 3tr/tháng/người để:
Trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện
Mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện
Mua bảo hiểm nhân thọ cho NLĐ
Phần vượt mức quy định của pháp luật về BHXH, BHYT để trích nộp các quỹ có tính chất an sinh xã hội (BHXH, BH hưu trí bổ sung bắt buộc), quỹ BHYT và quỹ BHTN cho NLĐ
(12) Khoản chi trả trợ cấp mất việc làm cho NLĐ không theo quy định hiện hành
(13) Chi đóng góp hình thành nguồn chi phí quản lý cho cấp trên
(14) Phần chi đóng góp vào các quỹ của Hiệp hội (các Hiệp hội này được thành lập theo quy định của pháp luật) vượt quá mức quy định của Hiệp hội
(15) Phần chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ
(16) Phần chi phí thuê tài sản cố định vượt quá mức phân bổ theo số năm mà bên đi thuê trả tiền trước
(17) Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay
(18) Chi trả lãi tiền vay tương ứng phần vốn điều lệ (đối với DNTN là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp DN đã đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chi trả lãi tiền vay trong quá trình đầu tư đã được ghi nhận vào giá trị của tài sản, giá trị công trình đầu tư
(19) Trích lập và sử dụng các khoản dự phòng không đúng theo hướng dẫn của BTC về trích lập dự phòng
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính
Dự phòng nợ phải thu khó đòi
Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp
Dự phòng rủi ro nghề nghiệp của DN thẩm định giá, DN cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập
(20) Các khoản chi phí trích trước theo kỳ hạn, theo chu kỳ mà đến hết kỳ hạn, hết chu kỳ chưa chi hoặc chi không hết
(21) Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là:
Tiền mặt
Tiền gửi
Tiền đang chuyển
Các khoản phải thu có gốc ngoại tệ
Trừ: Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế
(22) Chi tài trợ giáo dục (bao gồm cả chi tài trợ giáo dục nghề nghiệp) không đúng đối tượng quy định hoặc không có hồ sơ xác định khoản tài trợ
(23) Chi tài trợ y tế không đúng đối tượng hoặc không có hồ sơ xác định khoản tài trợ
(24) Chi tài trợ cho việc khắc phục hậu quả thiên tai không đúng đối tượng quy định hoặc không có hồ sơ xác định khoản tài trợ
(25) Chi tài trợ làm nhà cho người nghèo không đúng đối tượng quy định; Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa, làm nhà cho người nghèo, làm nhà đại đoàn kết theo quy định của Pháp luật không có hồ sơ xác định khoản tài trợ
(26) Chi tài trợ nghiên cứu khoa học không đúng quy định; Chi tài trợ cho các đối tượng chính sách không theo quy định của pháp luật; chi tài trợ không theo chương trình của Nhà nước dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
(27) Phần chi phí quản lý kinh doanh do công ty nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức chi phí tính theo công thức
(28) Các khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác; Các khoản chi đã được chi từ quỹ phát triển khoa học công nghệ của DN; Chi phí mua thẻ hội viên sân gôn, chi phí chơi gôn
(29) Phần chi phí liên quan đến việc thuê quản lý đối với hoạt động kinh doanh trò chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino vượt quá 4% doanh thu hoạt động kinh doanh trò chơi có thưởng, kinh doanh casino
(30) Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế