Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
INFORME 6 - PRESUPUESTO DE EFECTIVO - Coggle Diagram
INFORME 6 - PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Política de liquidez: Factores considerados
Demanda de fondos monetarios
Deben poseer fondos monetarios para respaldar sus transacciones normales
La demanda de recursos líquidos requiere de un
saldo mínimo
Para establecerlo se tienen en cuenta aspectos como
Tasa de rendimiento del banco
Costos pertinentes a cada una de las transacciones (depósitos, transferencias, cheques)
Retención en la fuente aplicada a los rendimientos
Número de transacciones efectuadas en un determinado período (mes)
Valor promedio mensual de recursos consignados por la empresa en el banco
Política crediticia
Cuanto mayor sea la flexibilidad, más tardará la recuperación de la cartera, lo cual afecta la captación de fondos monetarios
Si se recurre a los descuentos por pronto pago, se fortalecerá la posición de liquidez
Costos particulares a la tenencia de fondos monetarios
De confianza
Se dan cuando suponen la inexistencia
de riesgos asociados con los flujos normales de entrada y salida de efectivo
De abandono
Corresponden al deficiente financiamiento del capital de trabajo por parte de
empresas
De oportunidad
Provienen del desaprovechamiento de opciones lucrativas de inversión causado por la posesión de fondos líquidos ociosos
Planificación de los compromisos de pago
La elaboración de los diferentes presupuestos
consumo de insumos, mano de obra directa, gastos
indirectos y gastos de administración y venta
se hace sobre una base acumulativa, sin incorporar
las pautas de pago acordadas con quienes suministran bienes y servicios
ingresos y desembolsos
se traduce en un soporte de efectivo que incorpora las políticas crediticias instauradas por los proveedores y las condiciones de amortización de créditos y empréstitos convenidas con las organizaciones financieras
Planeamiento de efectivo en proyectos de inversión
Para determinar la conveniencia o inconveniencia
de las inversiones, es imprescindible considerar una base de efectivo
A la cual se llega sumando
las utilidades previstas, las depreciaciones y las amortizaciones de diferido
Proceso de elaboración del presupuesto
debe partir del conocimiento del saldo existente al
comienzo del período de planeamiento
Para determinar las disponibilidades correspondientes a
cada uno de los subperíodos
bimestres
trimestres
meses
a este valor se le agregan
las entradas previstas
Las normas internacionales de contabilidad y el flujo de caja
Modelo de normas internacionales
Las organizaciones se deben desempeñar en un entorno globalizado
Su propósito es la armonización internacional de la contabilidad financiera
La búsqueda
Las normas internacionales de contabilidad procuran ventajas gracias a la transparencia, lo que permite reducción en el costo de capital para las empresas y una mayor estabilidad de los agentes económicos y consecuentemente del conjunto del sistema financiero
Utilización de las normas internacionales para la proyección del estado de flujo de caja
Estado de flujo de efectivo utilizando normas internacionales
suministra a los usuarios de los estados
financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez
La elaboración del estado de flujo de caja está regulada por las normas internacionales de contabilidad, en particular por la NIC 7