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REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA Y EL EMPRESARIO COMO CONTRIBUYENTE,…

- - - - 1. Leyes Federales: Tienen aplicación en toda la republica mexicana
        2. Leyes Estatales: Tienen vigencia en el territorio de un Estado o Entidad Federativa.
        3.Leyes para el Distrito Federal: Aquellas expedidas por el congreso de la Unión cuando actúa como órgano Legislativo local
    - - 4.2.3 Leyes locales
        
        4.2.4 Leyes municipales
        
        4.2.5 Temporalidad de las leyes fiscales
        
        INICIO DE VIGENCIA: Mientras la norma o disposición fiscal no haya subido su vigencia, la misma no será obligatoria, aun cuando ya se hubiese dado a conocer a través de los medios oficiales.
        VIGENCIA SIMULTANEA: El articulo 7 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece el denominado sistema de vigencia simultaneo, toda disposición fiscal entrara en vigor de manera general al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación, salvo que establezcan una fecha posterior.
        VACATIO LEGIS: Transcurre entre la fecha de su publicación y su fecha de entrada en vigor indeterminada, no existen un tiempo máximo, pueden ser días o años.
        VIGENCIA SUCESIVA: Entra en vigor primero en un lugar determinado y posteriormente y de manera sucesiva va entrando en vigor en los demás lugares
        TERMINO DE VIGENCIA: Se encuentran dos medios para dar por terminada dicha vigencia: por derogación o por caducidad.
- - - - El SAT esta trabajando en una vigilancia as estricta. El objetivo es disminuir la evasión fiscal. Se pretende que la recaudación de este ejercicio fiscal rebase la de años anteriores, aportando al erario publico cifras mayores sin que haya la necesidad de tener que elevar impuestos.
      - 4.3.3 LEY DE COORDINACION FISCAL
        
        Se encarga de que todas las autoridades de recaudación de las entidades federativas y los municipios de México colaboren e orden
        
        4.3.4 PRODECON
        
        Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, organismo publico descentralizado, no sectorizado, con autonomía técnica funcional de gestión.
        Su ámbito de competencia esta relacionado con temas tributarios y su asesoramiento se realiza de manera gratuita.
- - - - Sujeto activo - sujeto activo de imposición-sujeto activo de la relación atributaría
        
        Sujeto pasivo o deudor
        
        Los sujetos pasivos con responsabilidad directa y solidaria
        
        Elementos vinculantes con el sujeto pasivo - residencia fiscal - domicilio fiscal
        5.Hecho imponible o hecho generador
        
        Momento de causación
        
        Base grave
        
        Tasa o tarifa
        
        Época de pago
      - 4.4.3 Principios constitucionales de las contribuciones
        
        Principios derivados de los preceptos constitucionales que garantizan determinados derechos fundamentales del individuo, que no pueden ser violados o acortados por la actividad impositiva del estado
        
        Principios derivados de la organización política de los Estados Unidos Mexicanos
        
        Principios de política económica que por haberse considerado fundamentales fueron establecidos en la constitución
- - - - 4.5.2.1 ISR- Impuesto sobre la renta
        4.5.2.2 IVA- Impuesto al valor agregado
        4.5.2.3 IEPS- Impuesto Especial sobre Producción y Servicio
        4.5.2.4 IGIE- Impuestos generales de Importación y Exportación
        4.5.2.5 ISAN- Impuesto sobre Automóviles nuevos
      - 4.5.2.6 Impuestos estatales-
        -Sobre ingresos
        -Sobre la producción, el consumo y las transacciones
        -Sobre nominas
      - 4.5.2.7 Impuestos municipales-
        -Predial
        -Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio
        -Para el Fondo Deportivo y Educacional
        -Para el fomento Turístico, Desarrollo integral de la familia y Promoción de la Cultura
        -Sobre asistencia a juegos permitidos y espectáculos públicos
        Para el mantenimiento y conservación de las vías publicas
        -Para el alumbrado publico
        -De plusvalía
    - - Impuestos indirectos: Aquellos que aplican a bienes y servicios, por lo que afectan indirectamente a las personas, el mas conocido es el impuesto al valor añadido
        Impuestos directos: Aquellos que gravan directamente a las personas o empresas, por ejemplo renta sobre las personas físicas
    - - Progresivos: A mayor base, mayor será el impuesto aplicable
        Proporcionales: Todos los contribuyentes pagan la misma proporción de su base
        Regresivos: Los contribuyentes que tienen una menor base terminan pagando una mayor cantidad
    - - Impuesto sobre la renta: Impuesto que grava la renta de los trabajadores.
        Impuesto sobre el beneficio empresarial: Impuesto que grava el beneficio que obtienen las empresas.
        Impuesto sobre bienes y servicios: Impuestos que gravan la adquisición, así como la presentación, de bienes y servicios.
        Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles: Impuestos que gravan la tendencia de bienes inmuebles.
        Impuesto sobre el patrimonio: Impuesto que grava el patrimonio de los contribuyentes.
      - Impuestos especiales: Tipo de impuestos que grava una serie de bienes y servicios que se encuentran acogidos a un régimen especial
- - - - Elemento del tributo que define circunstancia o presupuesto de hecho, de carácter jurídico o económico, que la ley establece para configurar cada tributo, cuya realización origina nacimiento de la obligación tributaria principal.
      - 4.6.3 Obligación fiscal
        
        4.6.3.1 Nacimiento de la obligación fiscal
        Nace en el momento en que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando se da el hecho generador, pues ese momento se coincide con la situación abstracta prevista por la ley
        
        Sujeto activo de la obligación fiscal
        Es el estado representado por el físico, quien dentro de sus facultades de acuerdo a lo dispuesto por el articulo 31, fracc,IV de la constitución se encuentra el exigir al contribuyente que cumpla con las obligaciones fiscales como lo que es el pago de impuesto.
        
        4.6.3.4 Regímenes fiscales en México
        
        Régimen de asalariados
        
        Régimen de actividades profesionales
        
        Régimen de arrendamiento de inmuebles
        
        Régimen de actividades empresariales
        
        Régimen de incorporación fiscal
        
        4.6.4 Obligaciones de los contribuyentes en las leyes fiscales
        
        Inscripcion al Registro Federal de Contribuyentes
        
        Llevar contabilidad
        
        Expedicion de comprobantes fiscales
        
        Guarda de la documentacion
        
        Formatos y medios electronicos
        
        Dictamen de contador publico
        
        Transporte de mercancías
        
        4.7 Contabilidad empresarial
        
        Diciplina encargada de registrar todos los movimientos de la empresa y clasificarlos para poder analizar e interpretar cuales son los resultados de la empresa y la situación en la que se encuentra.
        
        4.7.1 Régimen fiscal de la contabilidad
        
        Es el conjunto de obligaciones y normas que mantienen el orden respecto al ámbito tributario y que deben cumplir tanto las personas físicas como las morales.
        
        4.7.1.1 Ingresos fiscales
        Ingresos recaudados por impuestos sobre la renta y las ganancias, contribuciones a la seguridad social, sobre bienes y servicios, impuestos sobre la nomina, sobre la propiedad y transferencia de propiedad entre otros.
        
        4.7.1.2 Deducciones fiscales
        Derecho que tiene el contribuyente de disminuir ciertos gastos a los ingresos acumulables para obtener utilidad.
        
        4.7.1.3 Facturación electrónica
        Documento que permite como contribuyente comprobar ingresos y egresos, de tal manera que al momento de presentar la declaración anual puede acceder a un reembolso por parte del SAT.