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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO - Coggle Diagram

- - - - Es un proceso para valorar la calidad del desempeño del control interno en el tiempo. Implica valorar el diseño y la operación de los controles sobre una base oportuna y tomar las acciones correctivas necesarias.
        
        En muchas entidades, los auditores interno o el personal que desempeña funciones similares contribuye a la supervisión y seguimiento de los controles de una entidad mediante evaluaciones separadas. Proveen información sobre la evaluación y operación del control interno. Comunican información sobre fortalezas y debilidades y ofrecen recomendaciones para mejorar el control interno.
    - - • Revisiones de desempeño: Incluyen revisiones versus presupuestos, pronósticos, y desempeño del período anterior.
        
        • Procesamiento de información: Se desarrolla para verificar la exactitud, integridad, y autorización de las transacciones.
        
        • Controles físicos: Comprenden la seguridad física de los activos.
        
        • Segregación de funciones: La asignación de gente diferente para las responsabilidades de autorizar transacciones, registrar transacciones y mantener la custodia de los activos.
  - - - Establece el tono de una organización, influyendo en la conciencia que la gente tiene sobre el control y provee disciplina y estructura
        
        Comunicación y cumplimiento forzoso de la integridad y de los valores éticos: La efectividad de los controles no puede estar por encima de la integridad y los valores éticos de la gente, considerados como elementos esenciales en el diseño, administración, supervisión y seguimiento de los otros componentes.
        
        • Compromiso por la competencia: La competencia es el conocimiento y las habilidades necesarios para realizar las tareas y/o trabajo del individuo.
        
        • Participación de quienes están a cargo del gobierno: La conciencia de control está influenciada por quienes están a cargo del gobierno, la extensión de su participación y escrutinio de las actividades, la información que reciben, y su interacción con los auditores.
        
        • Filosofía y estilo de operación de la administración: comprenden un rango amplio de características, actitudes y acciones hacia la presentación de informes financieros frente al procesamiento de información y frente a las funciones y el personal de contabilidad.
        
        • Estructura organizacional: Provee la estructura conceptual dentro de la cual se planean, ejecutan, controlan, y revisan sus actividades por el logro de objetivos amplios de la entidad.
        
        • Asignación de autoridad y responsabilidad: Este factor incluye la manera como se asignan la autoridad y la responsabilidad por las actividades de operación y la manera como se establecen las jerarquías de relación y autorización.
        
        • Políticas y prácticas de recursos humanos: Se relacionan con contratación, orientación, entrenamiento, evaluación, consejería, promoción, compensación, y acciones remediales.
    - - Los riesgos pueden surgir o cambiar a causa de circunstancias tales como las siguientes:
        
        • Personal nuevo.
        
        • Sistemas de información nuevos o modernizados.
        
        • Crecimiento rápido.
        
        • Nueva tecnología.
        
        • Modelo de negocio, productos, o actividades nuevos.
        
        • Restructuración corporativa.
        
        • Operaciones extranjeras expandidas.
        
        • Nuevos pronunciamientos de contabilidad.