LEY SARBANES-OXLEY 
AUMENTO DE LA SUPERVISION A LAS ACTUACIONES EN LOS MERCADOS COTIZADOS
RESPONSABILIDAD DE LA COMPAÑÍA 
sección 301
regulaciones mas completas para los comités de Auditoria
sus mienbros debran ser consejeros independientes
deberan implantar un canal de recogida anonima de denuncias
seran responsables directos de desiganr y supervisar al Auditor
deberan disponer de capacidades de compensacion del Auditor ya otros asesores si los consideren necesarios en el desarrollo de responsabilidades
seccion 407
obligación de contar con expertos financieros en el comité de Auditoria e informa explícitamente sobre quienes son los consejeros con esta experiencia
Seccion 204
incremento de comunicaciones directas entre el Auditory comite de auditoria en materias como: politicas contables significativas, tratamientos contables alternativos
MEJORA EN LA CALIDAD DE LA INFORMACION PUBLICA Y EN LOS DETALLES DE LA MISMA 
Seccion 302
la no existencia de no misiono informacion confusa en los estados financieros
los controles contra la informacion que se envia al mercado y la eficienda del control Interno sobre las misma
los informes trimestrales y anuales
la comunicacion de forma efectiva a los auditores y al comite de la auditoria de los errores o fraudes que se identifiquen
seccion 401
mejorar en los detalles de informacion y transacdones fuera de balance y del contenido de los informes pro-forma
seccion 404
evaluacion del control interno financiero: valorado, documentado y certificado por la direccion de sociedad y auditado por el auditor de cuentas
Section 409
los cambios en informacion publica de la sociedad que tengan impacto potend significativo, en la cuacon financera en las operacones, deberan ser informados de forma muchos mas rapida y efectiva
MEJORA EN LAS CONDUCTAS Y COMPORTAMIENTOS EXIGIBLES: MAYORES EXIGENCIAS DE RESPONSABILIDADES EN LOS TEMAS DE GESTION INDEBIDA DE INFORMACION CONFIDENCIAL
Secoon 403
seccion 303
Seccion 406
Seccion 806
se hace explictamente ilegal la actuacion de cualquier conselero o directivo destinada a influir de forma fraudulenta, intencionalmente, al auditor
Las operaciones realizadas por los agentes que pueden disponer de informacion reservada
obligatoriedad de un codigo de etica para los ejecutivos del area financiera
proteccion especial para los denundantes animos de conductas licitas e irregulares de la sociedad
seccion 108
Seccion 109
Seccion 104
Secciones 101 y 102
creacion de un organismo publico de supervision: (PCAOB)
El PCAOB tendra pacidad de supervision y establecimiento de estandares de auditoria
cualquier comparia que quiera auditar sociedades cotizadas en mercados americanos debera estar inscrita adecuadamente en el PCAOB
El PCAOB desarrolla programas continuos de supervision de trabalos de las firmas de auditoria para comprobar su cumplimiento efectivo de los estandares profesionales
La SEC podra reconocer como de general aceptacion los principios contables
La SEC debera realizar estudios sobre normas contabels basadas en principios frente a las basadas en aspectos mas formales
los emisores de valores en los mercados americanos deberan contribuir medidas las cuotas que se detrminen ala financiacion de las actividades del PCAOB y del FACB
seccion 408
La SEC ampliara, de forma importante, las revisiones periodicas sobre los depositos de las compañias
secdon 407
Extensión de las responsabilidades profesionales para los abogados. estarán obligados a informar cualquier evidencia que dispongan sobre las violaciones materiales de leyes sobre actuaciones con títulos cotizadas o incumplimiento de obligaciones por el consejero delegado
INCREMENTO DE REGIMEN SANCIONADOR ASOCIADOS A INCUMPLIMIENTO
Seccion 804
Sección 1102 y 802
Seccion 304
deberán reintegrarse los incentivos cobrados o los beneficios realizados en la venta de acciones por el consejero delegado
extensión de los plazos en que puede perseguirse un fraude cometido y lo identificado
seccion 906
obligacion para CEO y CFO de certificar, bajo responsabilidad penal
presentan, en todos los aspectos materiales, la situación financiera y los resultados de la operación del emisor
cumple con todos los requisitos establecidos en la ley sobre acciones de 1934
responsabilidades penales por manipular alterar o destruir documentos o impedir de otra manera una investigación oficial
extensión de las responsabilidades penales a cualquier persona que altere documentos, incluyendo registros documentales de auditoría
sección 105
aumento importante de las sanciones a los contables/financieros por no testificar
EL AUMENTO DE EXIGENCIAS Y PRESIÓN SOBRE LA INDEPENDENCIA EFECTIVA DE LOS AUTORES
Sección 202
Sección 203
Sección 201
Sección 206
prohibición total para que el auditor de cuentas pueda prestar determinados servicios a sus clientes de auditoría
el comité de Auditoria deberá autorizar, de forma previa a su contratación, cualquier servicio permitido que pretenda contratar con el auditor de cuentas
Subtopic
el socio firmante y el socio revisor deberán rotar cada 5 años
se establece restricciones importantes para que una entidad contrate personal del equipo de su auditoría sin que esto pueda suponer un posible problema de independencia para firma de la auditoría
