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AUDITORÍA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE - Coggle Diagram
AUDITORÍA DE EFECTIVO Y
EQUIVALENTE
Controla el disponible representado por los medios de pago en efectivo, cheques y los depósitos
Relación con todos los ciclos de transacciones
Operaciones area de tesorería
DEFICIENCIAS
:checkered_flag:Falta de directiva interna
:checkered_flag: No se depositan los ingresos recaudados de forma inmediata e intacta
:checkered_flag:No se acostumbra a pagar con cheques
:checkered_flag:No hay separación de funciones
:checkered_flag: No se práctican arqueos sorpresivos
:checkered_flag: Falta de medidas de seguiridad para la custodia de fondos y cheques en el banco
OBJETIVO Y FINALIDAD
Analaizar el control interno sobre las transacciones
Verificar la existencia del efcetivo registrado
Analizar los riesgos inherentes y de fraude
Evaluar y diseñar más pruebas de control y sustantivas
Establecer la presición númerica de los registros auxiliares
Determinar si la presentación y revelación son apropiadas
Dentro de las aserciones
-Veracidad - Integridad - Propiedad - Valuación
CONTROLES
:check:Ambientes de control
:check: Controles gerenciales
:check: Controles para salvaguardar activos
:check:Control interno
Controles gerenciales e independientes
Utilizar presupuestos y estados finacieros interinos para comparar saldos reales con montos
Contrataciones de extractos bancarios con el mayor general
Aprobación de transaferencias de fondos por un funcionario con nivel apropiado
Informes gerenciales y de excepciones para controlar las cuentas
Garantizan la veracidad de las transacciones
Adecuada segregación de funciones incompatibles
FACTORES DE RIESGO
Inherentes
El ente realiza cambios frecuentes de cuentas bancarias
Volumen, tipo y valor de los ingresos y egresos que fluctuán significativamente
Transferencias frecuentes de fondos
De control
Protecciones fisicas del efectivo
Cheques pendientes no son adecuadamente cobrados
No existen limetes escritos de aprobación de egresos de fondos
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Es necesario que el auditor este seguro de que los balances de la entidad sean precisos
Al llevar análisis comparativos es necesario empelar programas computarizados
:pencil2: Arqueo de caja
En caso de que se dtermine diferencia se debe comunicar al funcionario de jerarquia y proceder a su acalración
Principl procedimiento este efectúa un recuento de los efectivos
:pencil2:Conciliación bancaria
Confirmación independiente de los saldos y transacciones individuales y efectividad de los sistemas de control
Cuentas por confirmar
Significatividad y riesgo asociado a los saldos bancarios
Evaluación de la efectividad de los sistemas de información y control
Cantidad y tipo de cuentas
:pencil2: Conversión de moneda extranjera
El auditor calcula el balance de efectivo usando la tasa de intercambio en efectivo
Si hay una diferencia en la tasa utilizada queda como resultado una evidencia una diferencia de materiales
:pencil2:Prueba de reconciliación
Examinación de las confirmaciones de efectivo, se gana seguridad sobre el balance del banco
Pueden existir diferencias entre el balance bancario correcto y el balance de efectivo del libro correcto esto se debe a los cheques en transito, los saldos no coinciden por:
Diferencias en las fechas de contabilización
Movimientos erróneos
:pencil2:Clasificación
Balances restringidos del uso debido a los acuerdos contractuales o los equivaletes de efectivo acomodados por colaterales
Registrados como inversiones o efectivo restringido
