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AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Procedimientos de Auditoría
Se debe tener seguridad razonable de que los balances de efectivo esten de forma precisa.
Arqueo
Es un procedimiento principal.
Si existe varios fondos se debe establecer un control simultáneo.
Debe encontrarse un funcionario presente que sorbente las dudas que se presenten.
Al terminar un arqueo se debe solicitar la firna del responsable.
Los fondos incluyen recibos, facturas.
Los documentos deben ser autenticos.
Si se encuentran anomalias al finalizar el arqueo se lo debe dar a conocer.
Confirmación Bancaria
Este procedimiento prorporciona evidencia de efectividad de los sistemas.
Se realiza un proceso de confirmación sin beneficio.
La confirmación de cuentas bancarias tiene factores:
La cantidad y tipo de cuentas.
La significatividad y riegos a los saldos
La evaluación de la efectividad de las sistemas de control.
Conversión de moneda extranjera
Se debe realizar la comprobación que si la conversión es la correcta.
El balance de efectivo y la tasa de intercambio en efecto para el 31 de diciembre.
Si hay una diferencia en la tasa de conversión se debe determinar si es razonable.
Prueba de reconciliación
Se debe realizar pruebas para el proceso de reconciliación bancaria.
Si se realiza las confirmaciones de efectivo se tiene seguridad del balance.
Las irregularidades se relacionan por los depósitos en tránsito.
Los saldos no coinciden por:
Diferencias en las fechas de la contabilización.
Movimientos erróneos
Clasificación
Se necesita una clasificación correcta del efectivo.
Si no hay una clasificación adecuada no pueden ser enlistados como efectivo en los balances.
Establecer análisis comparativos del año en curso y de los años anteriores.
Saldo de caja
Saldos de bancos
Cuentas bancarias sobregiradas
Verifica la existencia de las transacciones.
