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AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Controla el disponible
Es importante para los estados financieros.
Se relaciona con el cobro y pago
Se encuentran deficiencias como:
La fijación de responsabilidades
Los dépositos no son de forma inmediata
No se realizan gran parte de los pagos con cheques
El control interno es importante en esta área
Ayuda a evitae fraudes y errores.
Objetivo
Analizar los riegos, el control interno que se encuentren relacionados con el efectivo y equivalente de efectivo
Finalidad
Evaluar y diseñar pruebas de control y sustantivas.
Verificar la existencia del efectivo y si la empresa tiene derechos sobre el mismo.
Establecer la presisión de los registros.
Controles
Ambiente de control
Manejo de control de los fondos.
Falta de observación de los ingresos y gastos inucuales.
El no utilizar proyecciones de flujo
Controles Directos
Se vincula con las tareas de auditoría.
Analiza los controles y funciones para el desarrollo de las operaciones.
Se aplica componentes para caja y bancos.
Controles independientes
Utilizar presupuestos interinos para comparar saldos reales.
Realiza extractos bancarios para verificar la integridad de los saldos.
Controles Gerenciales
Funciones de cobranzas y preparación de depósitos.
Se encargan de aprobar las conciliacionjes bancarias.
Las funciones de caja y la contabilzación de las transacciones.
Controles para savalguardar activos
Las cuentas bancarias se abren o cierran mediante resolución.
Los que firman los egresos de fondos son designados por el directorio.
Los fondos se guardan en cajas de seguridad.
Factores de Riesgo
Riesgos Inherentes
Cambios de las cuentasa bancarias o de firmas.
Movimientos entre bancos y administración de fondos.
Transacciones electrónicas de fondos.
Transacciones de fondos por las fechas de cierre de periodos.
Riesgo de Control
Protecciones físicas del efectivo en caja.
Las conciliaciones bancarias no se realizan con regularidad.
Los cheques pendientes no son controlados.
No hay límites de aprobación de egresos de fondos.
Fraudes normales en el efectivo
Intercepción de los ingresos de efectivo antes de registrarlos.
Pago de materiales no recibidos
Duplicación y pago a trabajadores inexistentes
Pagos por gastos personales.
