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AUDITORÍA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 8fbd6584c2b9a488bf43db47ce…
AUDITORÍA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CONTROLES
Ambiente de control
Perjuicios económicos y financieros
Potenciales errores
Falta de identificación de ingresos y egresos inusuales
Inexistencia de claras políticas sobre administración de fondo
Descentralización excesiva de las operaciones
Controles Gerenciales y Controles Independientes
Utilización y preparación de informes gerenciales
Conciliaciones de extractos bancarios
Aprobación de fondos de transferencia
Realización de arqueos periódicos efectivos
Controles Generales
Funciones de cobranzas y preparación de los depósitos
Aprobación de las conciliaciones bancarias
Controles de Salvaguardar Activo :
Cuentas bancarias (Abiertas o cerradas )
Firmantes de egreso de fondos
Cheques en blancos (bajo llave)
Partida Controla por medios de pagos en efectivo con dinero
Depósitos existentes en bancos
Cheques
Billetes y moneda
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
Saldo de caja
Cuentas bancarias sobre giradas
Saldes de bancos por entidad o cuenta
Flujo de fondos
Desviaciones de flujo de fondos
Arqueo
a) Existan varios fondos o otra clase
b) Solicitar la presencia de un funcionario (Auditor)
Principal Procedimiento aplicable
c) Conocer el arqueo con los registros
d) Concluir el arqueo , firma del responsable .
Confirmación Bancaria
Confirmación independiente de los saldos , transacciones individuales
Auditores verifican el balance de cuentas a los banqueros
Conversión de moneda extranjera
Auditor debe determinar la tasa si es razonable
Relaciona con todos los ciclos de transacciones.
Situación Financiera
Estado de Resultados Integrales
Directamente con las cobranzas y pagos
Ventas y cuentas por cobrar
Caja - egresos
Deficiencias en la experiencia
No se acostumbra como medida de seguridad y de control interno (Fondo fijo , pagos con cheques )
Falta de directivas internas que contengan normas y procedimientos
No se cuida la separación de funciones
No se practica arqueos sorpresivos de fondos (maneja , registración operaciones de ingresos , egresos)
No se adopta para la custodia de los fondos y los cheques en blanco
MÉTODO
OBJETIVO Y FINALIDAD DEL EXAMEN DE AUDITORÍA
Riesgo de control
Objetivos de control interno
Detectar los errores que impactan en la contabilidad
Gestión que realiza el administrador financiero a corto plazo
Riesgo inherente
Análisis en el auditor tomara la medidas de control interno
Alto, medio o bajo,
Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo
Fraude
Medición de riesgo
Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de controles y sustantivas
Verificar la existencia del efectivo registrado
Determinar si la empresa tiene derechos sobre el efectivo y sus equivalentes registrados
Determinar si la presentación y revelación son apropiadas
Valuación Corroborar los saldos en moneda extranjera
Contabilizado Revisar que todos los saldos de la cuenta de efectivo
Controles Directos
Aplicables al componente de caja y banco
Subcomponentes de cobranza y desembolso
FACTORES DE RIESGO
Factores de Riesgo inherente
Volumen , tipo y ingresos , egresos fondos
Realizar cambios frecuentes de cuentas bancarias
Movimientos entre bancos son frecuentes
Transferencia electrónicas de fondo
Factores de riesgo de control
Conciliaciones bancarias no se realizan con regularidad
No existen limites estrictos de egresos
Protecciones Físicas de efectivo en caja
Transferencia de fondos no son revisadas
