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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - Coggle Diagram
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El flujo de efectivo se constituye en aquel estado financiero principal y dinámico que nos muestra el movimiento de dinero entradas y salidas del mismo que se produce dentro de una empresa.
Se logra obtener información acerca de los cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes
Permite evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo
Este puede ser de 2 formas:
FLUJO POSITIVO
FLUJO NEGATIVO
Equivalentes de Efectivo
Son aquellas inversiones a corto plazo de gran liquidez fácilmente convertibles en importes de efectivo los cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor
No se tiene para propósitos de inversión
Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor
Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la entidad
IIMPORTANCIA DEL ESTADO DE FLUJO
Es uno de los pilares en la administración de cualquier empresa, debido a que representa las entradas y salidas de efectivo
Está completamente vinculado con la rentabilidad del negocio
La Administración del Efectivo
Es de principal importancia para cualquier negocio ya que se constituye en el medio a través del cual se determina el crecimiento, la sobrevivencia o el cierre de un negocio
Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada:
Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de Efectivo
Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo
Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero
Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero
CLASIFICACION
Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Actividades de Financiación
METODOS
Método Directo
Se formula ordenando los cobros y pagos en base a las categorías principales a las que estos pertenecen.
Método Indirecto
Se formula partiendo de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego ir depurándola con partidas conciliatorias hasta llegar al saldo efectivo en libros.