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Metodología para la elaboración de un presupuesto - Coggle Diagram
Metodología para la elaboración de un presupuesto
Labor de Concientización
Se usa en nivel operativo y administrativo
Operativo:
en la conciencia recae la posibilidad de realizar los bienes.
Administrativo:
Ayuda a definir un horizonte comercial y financiero. Facilita el control y la manera en la que respondes a los posibles cambios.
Cosas a tener en cuenta:
Los que planeen deben de tomar en consideración un
paquete de alternativas, comprenderlas y evaluar su efecto.
Así mismo deben de elegir el
grado de aceptación
por parte de los encargados de ejecutar todo el plan.
Los planes
no deben superar en ningún aspecto las capacidades de la empresa.
La planeación y los presupuestos NO deben ser flexibles,
para esto se recomienda evitar márgenes de error excesivos.
Los planes a futuro deben de
promover el compromiso
por parte de los involucrados.
Que los objetivos sean
cuantificables, claros y alcanzables.
Bibliografía:
Salas, A. (s.f.) Facultad de Contaduría SEA de Poza Rica
Determinación de las características de la empresa
Los siguientes puntos permiten tener un diagnóstico interno completo el cuál nos ayudará a una planeación correcta:
Eficacia y Productividad
Son las acciones puestas en práctica para minimizar los recursos invertidos entre la creación de bienes y servicios y su comercialización.
La productividad normalmente se expresa como la producción por hora-hombre u hoy-máquina.
Actualización Tecnológica
La modernización normalmente se asocia con efectos en los costos, la intensidad del proceso y la calidad del producto. Esto aumenta la competitividad de la empresa con respecto a los precios y la calidad de los bienes o servicios.
Situación Financiera
Es el estado financiero de una empresa, hace referencia a la manera en la que los recursos monetarios están siendo utilizados. Por lo tanto, estos nos ayudan a identificar si las estrategias competitivas sustentarán la existencia o crecimiento de una empresa.
Políticas Generales
Es el camino elegido para ejecutar y respaldar las operaciones, todo esto afectará el presupuesto ya que las decisiones tienen un costo. Un ejemplo de una política es la de "inventarios" las elecciones que hagamos sobre el presupuesto de compras y de producción afectan las finanzas de una empresa.
Miembros de Comité de Presupuestos
Integrantes:
Gerente de Ventas y Mercadotecnia:
Se encarga de buscar estrategias para posicionar mejor a la marca y aumentar las ventas.
Gerente de Producción o Superintendente:
Es el responsable del control de los almacenes y de la creación de los bienes.
Director de Finanzas o Controlador:
Dedicado a los aspectos monetarios y de control. Entre sus obligaciones se encuentran la obtención del capital, el manejo de la relación con los inversionistas y el manejo de crédito o inversiones.
Director o Gerente General:
Se enfoca en las Políticas Generales y las proyecciones a futuro.
Características del Comité:
Hay un Director de Presupuesto, este coordina a todos los departamentos que están involucrados en el presupuesto. Este debe de cumplir los siguientes puntos:
Ser responsable de la preparación del presupuesto con los informes que los funcionarios le otorguen.
Se define las obligaciones de cada funcionario o autoridad,
Checar que las fechas estén referidas.
Funciones del Comité:
Evaluar, aprobar y ajustar las estimaciones de gastos de cada departamento.
Aprobar o ajustar los presupuestos.
Mostrar los presupuestos al Gerente General o a las autoridades correspondientes.
Actividades de los involucrados en el presupuesto
Los pasos del proceso son los siguientes:
Checar los presupuestos departamentales, oficiarlos si es necesario y
realizar un Presupuesto Global Tentativo.
Presentar este último a las personas encargadas de aceptarlo o rechazarlo.
Elegir a un director del presupuesto, evaluar los planes y políticas, formular el Plan General y presentarle este a las autoridades correspondientes.
Hacer una junta de terminación.
Realizar juntas periódicas, ya sea para consolidar un plan o para checar el rendimiento de uno.
Realizar comparación, control, evaluación del plan para entender las posibles mejoras.
Director del Presupuesto
Encargado de elaborar el Control Presupuestal, debe ser alguien que conozca sobre números pero igual sobre el funcionamiento de la empresa.
Entre sus principales deberes se encuentran:
Aprobar las formas que se usarán.
Elaborar material claros y fáciles de entender para todos las personas involucradas.
Coordinar y supervisar los presupuestos.
Revisar periódicamente lo que se presupuestó y lo que realmente sucedió para poder adecuar la teoría a la práctica.
Evaluar las posibles variaciones o desviaciones.
Informar a sus superiores sobre lo que sucede.
Crear el presupuesto general, preparar estados pro forma y presupuestados.
Aclarar o solucionar situaciones presupuestales que ocurran.
Manual de Procedimientos
Manual de Procedimientos del Control Presupuestal, este tiene el objetivo de presentar en forma escrita los detalles de los planes de la empresa. Normalmente se ponen las políticas, las operaciones, las responsabilidades y los límites de autoridad. Debe existir uniformidad en las actividades y describir estas de forma precisa los siguientes aspectos:
Un instructivo para el manejo correcto del presupuesto.
Gráficas adecuadas para cada nivel.
El procedimiento para formular los presupuestos.
Obligaciones del Director del Presupuesto.
La organización para administrarlo.
Pasos a seguir para elaborar y revisar las estimaciones.
El periodo en el que se usará el presupuesto.
Procedimiento para la aprobación.
Las bases y metas del sistema de presupuestos, así como las responsabilidades de cada jefe.
Oblgaciones de cada participante y de todos.
Áreas del conocimiento necesarias para un presupuesto
Administración:
Aporta conocimientos que se relacionan a la planeación.
Contabilidad:
Ayuda a expresar monetariamente las decisiones de una empresa.
Estadística:
Ayuda a pronosticar los posibles comportamientos de ciertas variables. Ayuda a minimizar la incertidumbre.
Finanzas:
Ayuda a evaluar objetivamente las decisiones de una empresa y las alternativas a estas.
Economía:
Permite conocer el comportamiento macro y microeconómico de un país. Esto ayuda a tomar decisiones adecuadas de financiamiento o inversión.
Resumen creado por Angélica Acedo - A01746191