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RESÚMEN DE 5 GUÍAS - AUDITORIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - MARCO…
RESÚMEN DE 5 GUÍAS - AUDITORIAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS - MARCO REFERENCIAL DE LAS AUDITORÍA
Resumen 2
Normas internacionales de información financiera
Adoptándolas se obtienen beneficios potenciales cómo lo son:
Transparencia
Incremento en la comparabilidad
Mejora en la eficiencia
Son el marco de contabilidad internacional por medio del cual se organiza y Reporta apropiadamente la información contable. Estas permiten que las empresas Reporten sus posiciones y resultados financieros utilizando las mismas reglas.
Permiten hablar un mismo lenguaje contable y financiero.
Servicios a realizar por el auditor
Compilaciones:
En este caso es contratado para para que use los Conocimientos contables en oposición a los conocimientos de auditoría para Obtener, clasificar, y resumir información financiera.
Procedimientos convenidos:
En este caso el auditor es contratado para llevar ejecutar los procedimientos acordados y emitir un informe el cual estará sujeto a la interpretación personal de los destinatarios.
Revisión
Que es facultar al auditor para declarar si los estados financieros tienen. Lo sustancialmente necesario.
Marco Conceptual de las Normas Internacionales de Auditoría
El Comité Internacional de Prácticas de Auditoría ha sido autorizado a emitir Normas Internacionales de Auditoría (NIA), se establece que el término “Auditor” se usa a lo largo de las NIAS cuando se describe tanto la auditoría como los servicios relacionados que pueden ser desempeñados.
Marco Conceptual para Informes Financieros
Los estados financieros ordinariamente son preparados y presentados anualmente Y están dirigidos hacia las necesidades comunes de información de un amplio Rango de usuarios. Deben estar preparados según las normas nacionales de contabilidad y las normas internacionales de contabilidad
Marco Conceptual para Auditoría y Servicios Relacionados
Distingue la auditoría de servicios relacionados. Servicios Relacionados comprende revisiones, procedimientos convenidos y compilaciones. Las auditorías y revisiones son Diseñadas para hacer posible que el auditor proporcione niveles altos y moderados De certeza respectivamente, usándose tales términos para indicar su Jerarquización comparativa.
Resumen 4
NAI – Normas de Aseguramiento de Información
Las conforman:
Revisión de los estados financieros
Trabajos de aseguramiento diferentes de auditoría de información histórica.
Auditorías y revisiones de información teóricas
Trabajos de servicios relacionados.
NIA 240: Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría de Estados
Financieros
El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de errores de importancia relativa debidos a fraude en los estados financieros, obteniendo la evidencia suficiente y apropiada, para diseñar e implementar los procedimientos necesarios y responder de manera apropiada.
ISAE 3000: Encargos de aseguramiento distintos a la auditoría o revisión de información
financiera histórica
Cubre los encargos de aseguramiento distintos de la auditoría o de la revisión de información financiera histórica descritos en Marco de aseguramiento, con esto se busca obtener una seguridad razonable o una seguridad limitada, según corresponda sobre si la información sobre el objeto de análisis está libre de incorreción material, expresar conclusión de la materia subyacente objeto de análisis y comunicar los aspectos adicionales requeridos por esta NIA o por otra aplicable.
NIA 250: Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros, para asegurar con esto que las operaciones de la entidad se realizan de acuerdo a las leyes y regulaciones pertinentes.
NIA 701: Comunicación de los asuntos claves de la auditoría emitido por un auditor
independiente
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar las cuestiones claves de la auditoría en el informe de auditoría.
Su finalidad es la de tratar el juicio del auditor en relación con lo que se debe comunicar en el informe de auditoría como la estructura y contenido de dicha comunicación.
NIA 265: Comunicación de deficiencias en el control interno
La responsabilidad que tiene el auditor de comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la entidad y dirección las deficiencias del control interno que haya identificado durante la auditoria de estados financieros, para tomar acciones respectivas sobre deficiencias detectadas según criticidad de los mismos.
NIA 570: Empresa en funcionamiento
Es un principio fundamental en la preparación de los estados financieros, la gerencia necesita evaluar la capacidad de la entidad para continuar como una empresa en funcionamiento y se requiere que un auditor evalué la administración de la capacidad de la entidad como empresa en funcionamiento.
Resumen 5
Auditoría financiera
Tiene como objeto examinar los estados financieros, para emitir un diagnóstico actualizado y veraz, de forma imparcial, con respecto a la información ahí contenida.
Pasos para realizar una auditoría Financiera
Fase de ejecución:
En esta etapa se llevan acabo pruebas y análisis a los estados financieros para determinar si son razonables y evidenciar errores dado el caso, se analizan los resultados de las pruebas, se identifican hallazgos, emiten las conclusiones y se plantean sugerencias.
Fase de planeación:
Análisis preliminar del control interno.
Análisis de los riesgos y la materialidad.
Objetivos y alcance de la auditoría.
Planeación específica de la auditoría.
Conocimiento y comprensión de la entidad.
Elaboración de programas de auditoría.
Fase de finalización:
Se elabora el informe emitiendo un diagnóstico sobre los estados financieros, estructura del control interno de la entidad, conclusiones, planteamiento de sugerencias y emisión de hallazgos de manera clara y concisa.
Resumen 3
NICC 1: Norma Internacional de Control de Calidad
Se refiere al control de calidad en las firmas de auditores y también por parte de quienes ejercen la profesión como contadores públicos independientes de manera individual.
Los principales puntos examinados por esta UAE Junta Central en sus visitas son:
Requisitos éticos aplicables
Recursos humanos
Política de calidad
Ejecución del trabajo a realizar (todo referente al cliente)
Seguimiento
Documentación
Aceptación y continuidad de clientes
Es necesario tener un revisor del control de calidad cuando:
Se haya identificado una amenaza significativa recurrente a la independencia que involucre a la persona responsable de dirigir y supervisar el encargo.
El objeto del encargo se relacione con organizaciones importantes para comunidades específicas o el público en general.
La revisión sea parte de un conjunto de salvaguardas aplicadas debido a que la persona responsable de dirigir y supervisar el encargo enfrenta una amenaza significativa y recurrente a la independencia.
Un gran número de accionistas de la empresa cliente, que no participen en la gestión, reciban el informe del encargo y confíen en él.
Se identifica un riesgo significativo y se asocie con la decisión de aceptar o continuar el encargo.
Haya dudas acerca de la capacidad de la entidad cliente para continuar como empresa en funcionamiento y el posible impacto en otros usuarios sea significativo.
Puedan presentarse efectos y riesgos importantes para los usuarios debido a transacciones nuevas, muy complejas y especializadas.
El cliente sea una entidad privada de gran tamaño.
Los honorarios totales que pague el cliente representen una proporción considerable de los ingresos generados por el socio en particular o de los ingresos brutos anuales de la firma de auditoría.
Factores que pueden detonar una revisión de control de calidad posterior al inicio del encargo
Reservas entre los miembros del equipo del encargo en cuanto a que el informe pueda no ser adecuado a las circunstancias.
Identificación de usuarios nuevos y significativos de los estados financieros del cliente.
Que el riesgo del encargo haya aumentado durante su realización.
Existencia de un litigio significativo en contra del cliente que no estaba presente durante el proceso de aceptación del encargo.
Inquietud en cuanto a la trascendencia y disposición de los errores corregidos y no corregidos que se identificaron durante el encargo.
Desacuerdos con la dirección del cliente sobre asuntos contables de importancia o limitaciones al alcance del trabajo de revisoría fiscal, de auditoría, externa y similares.
Que se hayan presentado limitaciones al alcance del encargo.
Resumen 1
NIA 200: Objetivos, naturaleza y alcance De la auditoría de estados financieros
Establece objetivos para el profesional en auditoría, que son metas establecidas que deben cumplir de manera responsable y con honestidad
Adquirir la información necesaria De seguridad con respecto los estados financieros, para saber si están libres de fraude o error.
Brindar información sobre los estados financieros y comunicarla de la manera que lo establezcan las NIA de acuerdo con los hallazgos que emerjan en cualquier estado
Está norma tiene como objeto brindar las herramientas para que el auditor, en medio del ejercicio de su labor, aumente el grado de confianza para los usuarios de la información.
Requisitos para la realización de la auditoría a los estados financieros:
Ética profesional
El profesional en auditoría tendrá que cumplir con los requisitos éticos relevantes, incluidos aquellos relacionados con la independencia a la hora de realizar la auditoría de Estados financieros.
Escepticismo profesional
Se debe mantener escepticismo, valoración crítica y objetiva, debido a que en pueden existir circunstancias que conlleven a qué los estados financieros sean incorrectos.
Evidencia de auditoría
Las evidencias recolectadas son los soportes que enriquecen y otorgan veracidad a la opinión objetiva del auditor, de ellas depende además la redacción del informe del profesional en auditoría.
Principios fundamentales que debe tener el auditor:
Objetividad
Confidencialidad
Integridad
Diligencia profesional y competencia
Buen comportamiento
ANGELO DALETH ARRIETA PEREZ
CONTADURIA PÚBLICA 8 SEMESTRE - SABATINOS