Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
UAEMEX FCA Elementos del control interno Arturo Rodríguez Vega, revisor…
UAEMEX FCA
Elementos del control interno
Arturo Rodríguez Vega
Ambiente del control
Establece el tono de la organización
al influir sobre la conciencia de control
de su personal
El cimiento de apoyo de los demás
componentes del control interno
Factores
Participación de la dirección
Estructura organizacional
Integridad y valores éticos
Asignación de autoridad y responsabilidad
Conciencia de control y estilo operativo
Políticas y prácticas respecto a los
recursos humanos
Evaluación
de riesgos
Proceso en el cual, una vez identificados los factores de riesgo, la administración considera su importancia, la probabilidad de ocurrencia y manejo o administración.
Riesgo
Son las acciones, eventos o circunstancias,
internas o externas a la empresa que afectan
su capacidad para lograr sus objetivos
Situaciones de riesgo
Crecimiento o disminución acelerada
Falta de capacitación del personal
Dependencia a pocos clientes o proveedores
Desastres naturales potenciales
Pérdida de mercado
Personal nuevo
Obsolescencia tecnológica
La naturaleza y complejidad de las
operaciones organizacionales
Cambios en el entorno de la entidad
Información y
comunicación
Proceso de capturar e intercambiar la
información necesaria para conducir,
administrar y controlar las operaciones
de una entidad.
Información
Conjunto de datos generados por las
operaciones y actividades que realiza
una entidad.
Comunicación
Intercambio de información entre el
personal idóneo para que descargue sus
responsabilidades en tiempo y forma.
Procedimientos
de control
Las actividades y operaciones que una entidad
realiza conforme a políticas establecidas por la
administración.
Controles
Políticas y procedimientos adicionales
establecidos por la administración para
prevenir y detectar riesgos.
Clasificación
Preventivos
Controles desarrollados para
evitar fallas en el desarrollo de
operaciones.
Detectivos
Controles establecidos para
detectar y corregir fallas en el
desarrollo de operaciones.
Supervisión
Proceso en el cual la administración
evalúa la calidad de ejecución del
Control Interno en el tiempo
Clasificación
Acciones
continuas
Incluye las actividades normales
de administración y supervisión
Acciones
separadas
Evaluación realizada
por los auditores
