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Control de calidad de la auditoría de estados financieros., Requerimientos…
Control de calidad de la auditoría de estados financieros.
Realización del encargo.
Conlleva informar a los miembros del equipo:
Sus responsabilidades, incluida la necesidad de cumplir los requerimientos de ética.
Las responsabilidades de cada socio.
Los objetivos del trabajo que se va a realizar.
La naturaleza de la entidad.
Los temas relacionados con los riesgos.
Los problemas que puedan surgir.
Asignación de equipos a los encargos.
Se considera miembro del equipo del encargo a una persona especializada en un área especifica de contabilidad o auditoría.
La relación con dicho equipo puede tener tales aspectos como:
Conocimiento y experiencia práctica, conocimiento de las normas profesionales, legales y reglamentarios aplicables.
Conocimiento de los sectores relevantes en los que el cliente desarrolla su actividad.
Capacidad de aplicar el juicio profesional.
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoria:
Información que facilitara al socio del encargo:
La integridad de los principales propietarios.
Si tiene la competencia requerida para realizar la auditoría.
si la firma de auditoría puede cumplir la ética aplicables.
Requerimientos de ética aplicables.
El Código de ética de IESBA:
Integridad, objetividad, competencia y diligencia profesional, confidencialidad y comportamiento profesional.
Responsabilidad de liderazgo en la calidad de las auditorias.
a) La importancia para la calidad de la auditoria de:
realizar el trabajo que cumpla con las normas profesionales, legales y reglamentarios aplicables.
Cumplimiento de políticas y procedimientos control de la firma.
Emisión de informes, etc.
b) Que la calidad es esencial en la realización de encargos de auditoría.
El sistema de control de calidad y función de los equipos del encargo.
Contemplan los sig. Elementos:
Responsabilidad de liderazgo en la calidad dentro de la firma de auditoría.
Requerimientos de ética aplicables.
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos.
Recursos humanos.
Realización de los encargos .
Seguimiento.
Objetivo.- Es implementar procedimientos de control de calidad dando una seguridad razonable.
Asignación de equipos a los encargos.-
El socio del encargo deberá satisfacerse de que reúnan en conjunto la competencia y capacidad adecuadas para:
a) realizar el encargo conforme a las normas profesionales, requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
b) poder emitir un informe adecuado en función a las circunstancias.
Documentación.
El auditor incluirá en la documentación:
Las cuestiones identificadas, las conclusiones en relación al cumplimiento, la naturaleza, el alcance y las conclusiones de las consultas realizadas en el transcurso del encargo de auditoría.
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Seguimiento.
Un sistema efectivo de control de calidad incluye un proceso de seguimiento diseñado para proporcionar a la firma de auditoria una seguridad razonable de sus políticas y procedimientos que operen eficazmente.
Realización del encargo.-
El socio del encargo se responsabilizara sobre la dirección supervisión y realización; sobre las revisiones, consultas, revisión de control de calidad del encargo.
Sera responsable de las revisiones sobre las políticas y procedimientos de revisión de la firma de auditoría.
Comprobara que las conclusiones hayan sido implementadas.
Comprobará que se haya nombrado un revisor de control de calidad del encargo, etc.
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos de auditoria.-
El socio del encargo deberá satisfacerse de que se han aplicado los procedimientos adecuados y determinara si las conclusiones fueron las adecuadas.
Si el socio del encargo obtiene información de haber sido disponible anteriormente, comunicara a la brevedad con la firma de auditoria para adoptar las medidas necesarias.
Requerimientos de ética aplicables.-
El socio del encargo mantendrá una especial atención mediante la observación y en cierto punto elementos indiquen el incumplimiento de los requerimientos de ética aplicables, consultara el caso con los otros miembros y determinara las medidas adecuadas.
Independencia.-
el socio encargado obtendrá información, evaluará y adoptará las medidas adecuadas para eliminar amenazas o para reducirlas.
(Ref.: Apartado A5, A6, A7).
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorias.-
El socio del encargo asume la responsabilidad de la calidad global de cada auditoria.
Requerimientos.-
Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas.