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Instrumentación y Ejecución de la Auditoria, MIGUEL ÁNGEL LÓPEZ RODRÍGUEZ.…
Instrumentación y Ejecución de la Auditoria
3.1. Instrumentación de la Auditoria Administrativa
3.1.2. Cédula de Trabajo
Son
Documentos en los que se describen los procedimientos y técnicas utilizadas durante la ejecución de la auditoría
Tipos
Analíticas
Se detallan la información con la que se contó, las pruebas realizadas y las observaciones formuladas.
Subanalíticas
Desagregación, detalle o análisis a profundidad de los datos contenidos en una cédula analítica.
Generales
Se resumen cifras, procedimientos y conclusiones del rubro
3.1.3. Escalas de medición
Tiene consecuencias en la manera de presentación de la información y el resumen
Nominal
No poseen propiedades cuantitativas y sirven únicamente para identificar las clases
De intervalo
Refleja distancias equivalentes entre los objetos y en la propia escala.
De Razón
Contribuye al nivel óptimo de medición
posee un 0 verdadero como origen
También denominada escala de proporciones.
Ordinal
No sólo se diferencian unas de otras, sino que mantiene una especie de relación entre sí
3.1.4. Supervisión de la Auditoria
Se trata de
Vigilancia del trabajo que se realizaba con la finalidad de aumentar la producción y mejorar en calidad, al menor costo posible
Fases
Revisión del programa de trabajo.
Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores.
Aclaracion oportuna de dudas.
Control del tiempo invertido de acuerdo con lo estimado.
Revision oportuna y minusiosa de los papeles de trabajo.
Revisión final de los papeles de trabajo.
3.1.5. Indicador de Desempeño
Se usa para
medir el éxito en la ejecución de actividades dentro de una empresa
Se caracteriza por
Ser relevante o útil para la toma de decisiones.
Susceptible de medición.
Conducir fácilmente información de una parte a otra.
Alta discriminación.
Aceptado por la organización.
Verificable.
Libre de sesgo estadístico o personal.
Importancia
Es importante contar con indicadores, parámetros y estimaciones específicas dependiendo del aspecto a analizar.
3.1.6. Cuestionarios
Es
formulario diseñado para recabar información, tanto del tema a evaluar como de aspectos generales de la organización
Tipos
Estructurados
Semiestructurados
No estructurados
3.2. Ejecución de la Auditoria
3.2.1. Recopilación de la información
Obtención de información
Revisión inicial
Depuración
Utilización de información
Registro de información
Complemento y aclaración de datos
Análisis de información
Elaboración de conclusiones
El auditor debe utilizar su capacidad analítica
De manera objetiva e interpretarla con acento critico, es preciso optimizarla y aprovecharla, mediante las pruebas e interrelaciones finales
3.2.2. Realización del Examen
Evalúa
Desenvolvimiento de las funciones operacionales dentro de la organización estriba en que la división funcional es elemental para el desempeño individual y colectivo.
Aspectos básicos a observar
Examen integral
Evaluar todas las funciones de la empresa o solo una de sus áreas
Funciones operacionales
Las susceptibles de ampliarse o reducirse.
Verifica su desarrollo
Desarrollo de funciones, desempeño eficiente o deficiente
3.3. Organización de la Información y Evidencias.
Canalizada adecuadamente es posible aprovecharla en todo proceso de ejecución
Clasificación
Física
mediante inspección u observación directa
Documental
Se logra por medio del análisis de documentos
Evidencias
Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoría.
Tipos
Exámen físico.
Confirmación.
Documentación.
Consulta del cliente.
Desempeño.
Procedimientos analíticos.
Costo de los tipos de evidencias.
3.4.Analisis e interpretación de la información.
Separar las partes del problema, conocer su naturaleza, características e identificar el origen de este y determinar cómo funciona, teniendo en cuenta la interrelación de las partes entre sí y con el todo.
Los datos que usa el análisis
Datos no cuantificados
Datos cuantificados
No estructurados
3.5. Hallazgos de la Auditoria.
Son
Hechos o situaciones que denotan importancia por la forma como repercuten en la administración.
Pueden ser
Positivos
Aspectos buenos
Negativos
Errores
Elementos
Condición
Lo que es, lo que sucedió.
La causa
Describe razón fundamental.
Criterio
Estándar
Directos o implícitos
El efecto
Resultado observable
MIGUEL ÁNGEL LÓPEZ RODRÍGUEZ. U8A, ING. EN ADMINISTRACIÓN. AUDITORÍA ADMINISTRATIVA.. TEMA 3