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Evaluación de los sistemas de estudio
La Comisión de Auditoría
Desempeñan un destacado papel a la hora de supervisar los procesos de control interno de una organización.
Debe supervisar estos controles y revisar la efectividad del sistema en su conjunto.
Ha de constatar que se han establecido políticas, actividades y procedimientos adecuados, y que estos funcionan según lo previsto.
Desempeña un destacado papel a la hora de supervisar los procesos de control interno de una organización.
Debería definir el proceso que ha de adoptarse para la revisión (anual) de la efectividad de los sistemas de control interno y gestión de riesgos.
El rendimiento del control interno
Debe evaluarse mediante actividades de monitorización continuas, evaluaciones separadas como auditorías internas o una combinación de ambas.
La dirección
Es responsable de establecer y mantener un sistema efectivo de control interno.
Un sistema de control interno
Aporta seguridad razonable acerca de que las políticas, procesos, tareas, comportamientos y demás aspectos de una organización
Propician su funcionamiento efectivo y eficiente.
Contribuyen a garantizar la calidad de la información presentada a nivel interno y externo
Ayudan a garantizar el cumplimiento de la legislación aplicable.
Gira en torno a la pauta marcada desde la dirección de la empresa.
Controles internos
Deben utilizarse para mantener los riesgos a los que se enfrenta la organización dentro de los niveles de tolerancia definidos por el consejo, teniendo en cuenta la relación costo/beneficio.
Los procedimientos
Para supervisar la adecuación y efectividad de los controles identificados, deben estar integrados en las operaciones habituales de la organización.
El consejo
Con la ayuda de la Comisión de Auditoría, debería recibir y revisar regularmente los informes sobre el control interno y estar informado acerca de cómo se han llevado a cabo las comprobaciones en las que se basan los informes.
Los informes de la dirección deberían ofrecer una valoración equilibrada en relación con la efectividad del sistema de control interno de las áreas cubiertas.
Cualquier deficiencia o fallo de control significativo identificado debe abordarse en los informes.
