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Facultades de comprobación de la autoridad fiscal - Coggle Diagram
Facultades de comprobación de la autoridad fiscal
Solicitud al contribuyente para presentar datos y/o documentos
Verificación de mercancías en transporte
Visita domiciliaria
Auditor
Recibe del Jefe del Departamento Orden de Visita Domiciliaria (O/2C). Distribuye formato Orden de Visita Domiciliaria de la siguiente manera: Contribuyente – Original Expediente -- 1ª. Copia Consecutivo -- 2ª copia
Elabora Acta de Notificación (O/2C) y entrega Orden de Visita Domiciliaria. Distribuye el Acta de Notificación de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- 1ª. copia Consecutivo -- 2da. Copia
NO SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL Cita al Contribuyente o Representante Legal para que esté presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Orden de Visita Domiciliaria. Distribuye formato Citatorio (O/2C) de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- 1ª. copia Consecutivo -- 2da. Copia
SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL EN SU DOMICILIO FISCAL Conecta con actividad 5.
Acude al domicilio fiscal del Contribuyente a notificar la Orden de Visita Domiciliaria.
Contribuyente o representante legal
Recibe y firma la Orden de Visita Domiciliaria y Acta de Notificación
Auditor
ACTA PARCIAL DE INICIO DE VISITA DOMICILIARIA (APIVD)
Revisa la documentación del contribuyente que tenga relación con el impuesto sujeto a revisión. (Impuesto sobre nóminas, sobre remuneraciones al trabajo personal en forma independiente, impuesto al hospedaje e impuesto cedular por arrendamiento o a profesionistas) y se elabora expediente con papeles de trabajo.
NO EXISTEN DIFERENCIAS ACTA FINAL DE VISITA DOMICILIARIA. (AFVD)
Presenta papeles de trabajo al supervisor para su revisión y éste a su vez lo turna al Jefe de Departamento para su última revisión.
EXISTEN DIFERENCIAS ÚLTIMA ACTA PARCIAL DE HECHOS. (UAPH)
Contribuyente o representante legal
12 Presenta pruebas documentales tendientes a desvirtuar las diferencias, Artículo 54 Fracción VIII, del Código Fiscal del Estado Vigente.
Analiza las pruebas documentales
SE DESVIRTÚAN TOTALMENTE LAS DIFERENCIAS Termina procedimiento AFVD
15 NO SE DESVIRTÚAN LAS DIFERENCIAS Levanta acta final circunstanciada (O/2C) en donde se hace constar tal hecho, así como las diferencias observadas, otorgándole un plazo de quince (15) días hábiles para su liquidación
SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO Concluye el expediente y turna para su archivo. Termina Procedimiento
Compulsa a tercero
Revisión de escritorio
Departamento de revisión de escritorio
Orden de revisión de gabinete (ORG)
AUDITOR Y/O
NOTIFICADOR
Recibe la Orden de Revisión de Gabinete y acude a
notificar al contribuyente.
Citatorio
Notifica Citatorio (O/C) y al día siguiente se notificará la orden de revisión de gabinete a la persona que atienda la diligencia
4.SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU
REPRESENTANTE LEGA
ACTA DE NOTIFICACIÓN (AN)
ORDEN DE REVISIÓN (ORG)
CARTA DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO.
Jefe de Departamento
Recibe documentación y Orden de Revisión de Gabinete ya notificada, registra y turna a la Oficina de Evaluación para su verificación y la devuelva al auditor para su desahogo
Auditor
Recibe Orden de Revisión de Gabinete y espera a que el contribuyente proporcione la documentación requerida dentro del plazo señalado en el Artículo 53 inciso c) del C.F.F., (quince (15) días hábiles, contados a partir del día siguiente a aquel en que se notifico.)
7 RECIBE LA DOCUMENTACIÓN DENTRO DEL PLAZO. Conecta con actividad No. 15
8 NO RECIBE LA DOCUMENTACIÓN DENTRO DEL PLAZO. Impone multa y emite un segundo requerimiento y espera el nuevo plazo a que el contribuyente proporcione la información y documentación requeridas. Distribuye la Multa y el Segundo Requerimiento de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Minutario -- 1ª Copia Expediente -- 2ª Copia - REQUERIMIENTO - MULTA.
9 RECIBE LA DOCUMENTACIÓN DESPUÉS DEL SEGUNDO REQUERIMIENTO Conecta con actividad No. 15
10 NO RECIBE LA DOCUMENTACIÓN DESPUÉS DEL SEGUNDO REQUERIMIENTO.
COMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADOS
11 Valora los antecedentes de la revisión y decide si concluye o no la revisión en el método de gabinete con las dos (2) multas o el crédito determinado en base a las compulsas efectuadas y si se inicia o no una visita domiciliaria.
AUDITOR Y/O NOTIFICADOR
12 SE CONCLUYE LA REVISIÓN. Notifica oficio de conclusión con las dos (2) multas impuestas por no proporcionar documentación. Conecta con el procedimiento de revisión de visitas domiciliarias (en su caso). TERMINA PROCEDIMIENTO.
Revisión electrónica