Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Кризисное состояние коммерческих организаций - Coggle Diagram
Кризисное состояние коммерческих организаций
Признаки
:checkered_flag:
Дефицит собственных оборотных средств, что ограничивает деловые возможности организации и увеличивает риск непогашения долгов;
Хроническая убыточность организации, которая лишает ее источников расширенного воспроизводства;
Превышение общей суммы финансовых обязательств организации над стоимостью ее активов, что обусловливает невозможность расчетов со своими кредиторами даже при реализации всего своего имущества;
Низкое качество дебиторской задолженности, а именно наличие в ее составе больших объемов просроченной задолженности, что приводит к замедлению оборачиваемости активов, недостатку финансовых ресурсов для приобретения материалов, выплаты заработной платы и т.п.
Неспособность коммерческой организации погасить краткосрочные обязательства за счет имеющихся краткосрочных активов, вынужденное привлечение в эту сферу долгосрочных финансовых вложений, основных средств, долгосрочных активов, что приводит к снижению производственного потенциала, сокращению объема продаж и т.п.;
Нарушение ритмичности работы организации, продолжительные остановки производства, что приводит к неравномерному выпуску продукции, увеличению объемов незавершенного производства, нарушению хозяйственных договоров, непроизводительным расходам на выплату штрафов и т.п.
Наличие у субъекта хозяйствования просроченной задолженности перед бюджетом, бюджетными и внебюджетными фондами государства, перед банками и прочими кредиторами, что в самые короткие сроки проявляет его неплатежеспособность;
Определение
:recycle:
Диагностика представляет собой систему целевого финансового анализа, направленного на выявление признаков кризисного развития организации, генерирующих угрозу банкротства в предстоящем периоде.
Основная цель
:warning:
Предварительная оценка масштабов кризисного развития организации;
Оценка и прогнозирование ее способности к нейтрализации угрозы банкротства за счет внутреннего финансового потенциала.
Виды диагностики
:no_entry:
Экспресс-диагностика банкротства
– это система регулярной оценки кризисных параметров финансового развития организации с целью их раннего обнаружения и оценки масштабов финансовой катастрофы.
Фундаментальная диагностика
– это система глубокой оценки финансового состояния организации на основе факторного анализа, с выявлением внутренних и внешних факторов и степени их влияния на финансы диагностируемого объекта.
Метод Альтмана
Пяифакторная модель
Рентабельность активов как отношение нераспределенной прибыли к общей сумме активов (Кнп);
Доля оборотных средств в активах предприятия (Коб);
Коэффициент покрытия по рыночной стоимости как отношение рыночной стоимости капитала к краткосрочным обязательствам (Кп);
Коэффициент капиталоотдачи как отношение выручки от реализации продукции к общей величине активов предприятия (Кок).
Коэффициент рентабельности, исчисленный по бухгалтерской прибыли (Кр);
Двухфакторная модель
Коэффициент покрытия или иначе - коэффициент текущей ликвидности (Ктл), определяемый делением текущих активов предприятия на его текущие обязательства;
Коэффициент финансовой зависимости (Кфз), определяемый делением заемных средств на общую величину пассивов.