Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN KTTT - Coggle Diagram

- - - - Kiểm tra tài liệu, sổ kế toán và chứng từ trong phương pháp kiểm toán tuân thủ là để thu nhập bằng chứng về việc phê duyệt, kịp thời, đầy đủ .....
      - Trong PPKT tuân thủ, kiểm tra tài liệu nhằm để kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ được ghi chép và theo dõi từ đầu đến cuối nhằm đánh giá kiểm soát nội bộ đối với quá trình thực hiện nghiệp vụ
    - - Quan sát là việc theo dõi việc theo dõi một quy trình hoặc thủ tục do người khác thực hiện.
      - Việc quan sát cung cấp bằng chứng kiểm toán về việc thực hiện một quy trình hoặc thủ tục, nhưng chỉ giới hạn ở thời điểm quan sát
    - - Thực hiện lại là việc kiểm toán viên thực hiện một các độc lập các thủ tục hoặc các kiểm soát đã được đơn vị thực hiện trước đó như một phần kiểm soát nội bộ của đơn vị.
      - Bằng chứng thu được từ kĩ thuật này nhằm đánh giá tính thích hợp và hiệu quả của các kiểm soát được thực hiện tại đơn vị được kiểm toán.
    - - Phỏng vấn là việc tìm kiếm thông tin tài chính và phi tài chính thông qua sự trao đổi với những người có hiểu biết bên trong hoặc bên ngoài đơn vị
      - Phỏng vấn được sử dụng rộng rãi trong suốt quá trình kiểm toán bên cạnh các phương pháp thu nhập bằng chứng kiểm toán khác
      - Phỏng vấn có thể nhiều hình thức
      - Phỏng vấn giúp kiểm toán viên thu nhập các bằng chứng kiểm toán chưa có hoặc củng cố các luận cứ của kiểm toán viên, để thu nhập các thông tin phản hồi
- - - - Phân tích là việc xem xét các thông tin của đơn vị thông qua việc so sánh và nghiên cứu mối quan hệ giữa các thông tin tài chính với nhau, giữa những thông tin tài chính với các thông tin phí tài chính
      - Phân tích nhằm mục đích xác định những tính chất hoặc sai lệch không bình thường của đối tượng kiểm toán. Thủ tục phân tích là việc đánh giá thông tin tài chính qua việc phân tích các mối quan hệ hợp lý giữa do liệu tài chính và phi tài chính.
      - Thủ tục phân tích được biết đến là phương pháp nghiên cứu và so sánh, kiểm toán viên sử dụng thủ tục phân tích khi lập kế hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán và khi thực hiện đánh giá cuối cùng về báo cáo tài chính trước khi phát hành báo cáo kiểm toán. Đây cũng là thủ tục được sử dụng để tìm bằng chứng kiểm toán về những cơ sở dẫn liệu của nhà quản lý.
      - Thủ tục phân tích có thể giúp kiểm toán viên xác định sự tổn tại của các giao dịch, sự kiện bất thường, các số liệu, tỷ trọng và xu hướng có thể là dấu hiệu của các vấn đề có ảnh hưởng đến cuộc kiểm toán. Thủ tục phân tích giúp phát hiện được những mối quan hệ bất thường và không mong đợi có thể giúp kiểm toán viên xác định được rủi ro có sai sót trọng yếu, đặc biệt là những rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận.
      - Thủ tục phân tích bao gồm phân tích ngang( phân tích xu hướng) và phân tích dọc( phân tích tỷ suất)
        
        Phân tích ngang là việc so sánh, phân tích về lượng trên cùng 1 chỉ tiêu.
        Nội dung phân tích ngang gồm:
        
        So sánh số liệu thực tế giữa kì này với kì trước, giữa các kì với nhau
        
        Sao sánh giữa số liệu thực tế với số liệu kế hoạch, định mức, dự toán
        
        So sánh chỉ tiêu của đơn vị được kiểm toán với chỉ tiêu bình quân ngành
        
        Phân tích dọc là việc xác định tỷ lệ tương quan giữa các chỉ tiêu, các khoản mục khác nhau trên bctc để so sánh, xem xét các mối liên hệ, nhận định và đánh giá
        
        Phân tích về khả năng thanh toán:
        
        (1) khả năng thanh toán ngắn hạn+Tài sản ngắn hạn/nợ ngắn hạn
        (2) hệ số khả năng thanh toán nhanh = ( Tiền và tương đương tiền+đầu tư ngắn hạn+ các khoản phải thu ngắn hạn)/ Nợ ngắn hạn
        (3) Hệ số khả năng thanh toán tức thời= Tiền và tương đương tiền/ Nợ ngắn hạn
        (4) Hệ số khả năng thanh toán lãi vay= Lợi nhuận trước thuế TNDN và chi phí lãi vay/Chi phí lãi vay
        
        Phân tích về khả năng sinh lời (1) hệ số sinh lời ròng của tổng sản phẩm = Lợi nhuận sau thuế/ tổng giá trị tài sản bình quân
        (2) Hệ số sinh lời của doanh thu = Lợi nhuận sau thuế/Tổng doanh thu thuần
        (3) Hệ số lợi nhuận gộp = Lợi nhuận gộp/ tổng doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
        (4) Hệ số sinh lời của vốn chủ sở hữu= Lợi nhuận sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân
        
        Phân tích về cấu trúc tài chính: (1) Tỷ suất đầu tư= Tài sản dài hạn/tổng tài sản x 100
        (2) Hệ số nợ= Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn
        (3) Hệ số tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu/Tổng tài sản
        (4) Hệ số tài trợ tài sản dài hạn=Vốn chủ sở hữu/tài sản dài hạn
    - - Xác nhận từ bên ngoài là bằng chứng kiểm toán mà kiểm toán viên thu thập được dưới hình thức thư phúc đáp trực tiếp của bên thứ ba (bên xác nhận) ở dạng thư giấy, thư điện tử hoặc một dạng khác.
        .
      - Thủ tục xác nhận từ bên ngoài thường được sử dụng để xác minh các cơ sở dẫn liệu liên quan đến các số dư tài khoản nhất định và các yếu tố của các số dư tài khoản đó. Tuy nhiên, việc xác nhận từ bên ngoài không chỉ giới hạn cho các số dư tài khoản.
    - - kiểm kê tài sản là việc cân, đong, đo, đếm số lượng; xác nhận và đánh giá chất lượng, giá trị của tài sản, nguồn vốn hiện có tại thời điểm kiểm kê để kiểm tra, đối chiếu với số liệu trong sổ kế toán. Việc kiểm kê hiện vật tài sản thường được thực hiện ít nhất một lần một năm để làm cơ sở cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính.
      - Kiểm kê là phương pháp kiểm tra tại chỗ các loại tài sản, đây là phương pháp kiểm toán phù hợp với chức năng xác minh của kiểm toán
      - Trong hoạt động kiểm toán, kiểm toán viên thực hiện tham gia kiểm kê, bao gồm: Kiểm tra tài sản để xác định sự hiện hữu,đánh giá tình trạng của tài sản và thực hiện kiểm kê chọn màu Quan sát việc tuân thủ các hướng dẫn của Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán và việc thực hiện các thủ tục ghi chép, kiểm soát kết quả kiếm kê hiện vật tài sản; Thu thập bằng chứng kiểm toán về độ tin cậy của các thủ tục kiểm kê theo quy định của Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán.
      - Những tài sản kiểm toán viên thực hiện tham gia kiếm kê: Tiền, tài sản cố định, hàng tồn kho và các giấy tờ thanh toán có giá trị.