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Norma Profesional del Sistema Nacional de Fiscalización - Coggle Diagram

- - - - Cuarta.
        Aspectos a considerar en torno a la planeación, tales como la descripción de los métodos, técnicas y procedimientos que se sugiere aplicar para cumplir con los objetivos de la auditoría
      - Quinta
        La comprensión del auditor respecto de los sistemas de control interno del ente público y del Concepto a revisar
- - - - La información obtenida se incluirá en el documento, según el anexo 1. Se incluirá el nombre y cargo del personal participante en la auditoría, al servidor público que fungirá como Jefe de Grupo, contará con el visto bueno del Director de Área y autorización del Director General Adjunto de la UAG, o bien, del Titular del Área de Auditoría Interna del OIC
    - - El tiempo programado para llevar a cabo la auditoría se registrará en el documento, según el anexo 2, en el que también se describirán las actividades que el grupo de auditores efectuará desde el inicio hasta su conclusión
- - - - Orden de auditoria
        
        Deberá contener los elementos mínimos establecidos en el numeral 14 de las Disposiciones. La orden de auditoría se entregará a quien va dirigida, obteniendo de su puño y letra, el acuse de recibo en una copia de la misma, así como el sello oficial de la unidad administrativa a auditar
        
        En el anexo 3 se incluye el modelo de orden de auditoría
      - Acta de inicio de auditoris
        
        Se levantará Acta de Inicio de Auditoría, en la que se hará constar la entrega formal de la orden de auditoría, así como del primer oficio de solicitud de información y/o documentación. Dicha acta deberá elaborarse conforme a lo establecido en el numeral 15 de las Disposiciones.
        
        En el anexo 4 se incluyen las especificaciones y modelo correspondiente
      - Oficios complementarios
        
        Con posterioridad al inicio de la auditoría, se elaborarán los oficios que sean necesarios para la obtención de información que permita a los auditores cumplir con el objetivo de la auditoría
        
        a. Dirigirse al servidor público a quien se giró la orden de auditoría
        
        b. Fracción III del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como en el numeral 18 de las Disposiciones,
        
        c. Citar a los auditores que a partir de la fecha del oficio se sustituyen, se incorporan o se retiran de la auditoría y/o describir de manera concreta en qué consiste la ampliación o modificación del alcance y/o el período a revisar
        
        d. Estar firmado por el Titular de la Unidad auditora o, en su caso, por el Jefe de Grupo, conforme a las atribuciones que les confiere el Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública
- - - - La suficiencia o insuficiencia del control interno en el trabajo de auditoría se representa de la manera siguiente
        
        Descriptivo
        
        Identificación y clasificación de las actividades de un proceso
        
        Cuestionarios
        
        Formulación de preguntas enfocadas a la obtención de información específica
        
        Gráfico
        
        Presentación de las actividades y elementos
      - Marco conceptual
        
        Identificación de la auditoría; Concepto a revisar; objetivo específico que se persigue; universo, muestra y procedimientos que se aplicarán durante el desarrollo de los trabajos, así como la conclusión
- - - - Las Normas Generales de Auditoría Pública relacionadas con esta etapa de la auditoría son
        
        Septima
        
        Comprobación de información y de datos mediante la obtención de pruebas suficientes, competentes y relevantes
        
        Octava
        
        Cédulas de trabajo y evidencia documental que conserva el auditor sobre los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones pertinentes alcanzadas.
        
        Novena