Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Chi phí không hợp lý hợp lệ
Tham khảo thông tư 96 ( một số điều được sửa…
Chi phí không hợp lý hợp lệ
Tham khảo thông tư 96 ( một số điều được sửa đổi và bổ sung bởi thông tư 25)
- Phạt vi phạm hành chính vd: phạt thuế, phạt an toàn giao thông, phạt ô nhiễm môi trường….
-
- Chi phí tiền lương cho chủ công ty TNHH một thành viên hoặc công ty tư nhân
- Chi phí lãi vay tương ứng với phân vốn điều lệ góp chưa đủ thì loại trừ
- Phần chi phí tiền lương chưa được trả cho tới 31/03 năm sau thì không được tinh vào chi phí hợp lệ ( trừ trường hợp công ty trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa 17% quỹ lương thực hiện trong năm) ( thông tư 18 thuế TNDN cũ rồi nhưng nói rõ phần 17%)
- Các khoản chi không đáp ứng ba điều kiện sau
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không thuộc những trường hợp quy định tại thông tư 96 và giao dịch liên kết.
- Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Chi phí ủng hộ địa phương. Nếu là khoản tài trợ thì phải thuộc các khoản theo thông tư 96
- Khoản chi phí trang phục bằng tiền mặt tương ứng với phần vượt 5tr/người/năm
- Các khoản chi thưởng, phúc lợi, phụ cấp mà không được quy định rõ ( mức hưởng và điều kiện hưởng) trong một các văn bản sau: Hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, quy chế công ty, quy chế tập đoàn.
- Các khoản chi phúc lợi chi vượt một tháng lương bình quân thực hiện trong năm.
- Khoản chi phí lãi vay của phần vay phục vụ cho dự án đầu tư đúng ra phải hạch toán vào TK 241 nhưng kế toán lại hạch toán 635 là loại
- Phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá đối với một số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa đã được Nhà nước ban hành định mức.
- Khấu hao của TSCĐ là xe o tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống tương ứng vs phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ ngoại trừ xe này phục vụ cho hđ vận tải, khách sạn, du lịch. Kinh doanh ô tô làm xe chạy thử
- Khoản BHXH và thuế TNCN đóng thay người lao động mà trong hợp đồng lao động không quy định.
- các khoản lỗ đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm của tiền và các khoản phải thu
- Chi tiền thuê tài sản của cá nhân ( vd: nhà, xe...) nếu không đầy đủ hồ sơ chứng từ: hợp đồng thuê tài sản, chứng từ thanh toán tiền, chứng từ nộp thuế thay.
- Tài sản cố định không đăng ký pp khấu hao thì chi phí khấu hao bị loại trừ ( trường hợp này cũng tùy từng cơ quan thuế) - > Tốt nhất nên đăng ký khấu hao cho TSCD
- Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
- Phần chi vượt mức 3tr/tháng/người để trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động Doanh nghiệp không được tính vào chi phí đối với các Khoản chi cho Chương trình tự nguyện nêu trên nếu doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về bảo hiểm bắt buộc cho người lao động (kể cả trường hợp nợ tiền bảo hiểm bắt buộc).”.
- Chi phí chơi golf k đc tính vào chi phí hợp lý bất kể lý do gì
21.Các khoản thù lao của HĐQT, HDDTV k trực tiếp tham gia điều hành cty (không có hợp đồng lao động)
-
-