Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Các khoản chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN - Coggle Diagram
Các khoản chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN
1/ Khoản chi không đáp ứng đủ 3 điều kiện
Khoản chi thực tế phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật
Khoản chi nếu có mua hàng hóa dịch vụ từng lần 20tr trở lên thì khi thanh toán không dùng tiền mặt
Trường hợp: DN có chi phí liên quan đến phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường thì khoản chi này được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
a) Hồ sơ đối với tài sản, hàng hóa bị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn được tính vào chi phí được trừ
Biên bản kiểm kê giá trị tài sản, hàng hóa bị tổn thất do doanh nghiệp lập.
Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có).
Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có).
b) Hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, không được bồi thường thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.
Hồ sơ bồi thường thiệt hại được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có).
Hồ sơ quy định trách nhiệm của tổ chức, cá nhân phải bồi thường (nếu có).
Chi KH TSCĐ một trong các trường hợp sau
1/ Chi khấu hao không phục vụ hđ sx kinh doanh
Riêng TSCĐ phục vụ cho NLĐ làm việc tại DN
Nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, cơ sở đào tạo dạy nghề, thư viện, nhà trẻ,... được tính vào chi phí được trừ khi tinh thuế TNDN
2/ Chi khấu hao TSCĐ không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp trừ thuê tài chính
Chi khấu hao TSCĐ không được quản lý theo dõi trong sổ sách kế toán của dn
Phần trích khấu hao vượt mức quy định hiện hành
DN hoạt động hiệu quả được trích khấu hao tối đa không quá 2 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng , khi thực hiện trích khấu hao nhanh, doanh nghiệp phải đảm bảo có lãi
Khấu hao TSCĐ đã hết giá trị
6/ Phần khấu hao nguyên giá vượt trên 1.6 tỷ đồng/xe đối với ô tơ chở người từ 9 chỗ trở xuống
Trừ trường hợp xe hoạt động kinh doanh hành khách du lịch
Trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng, thanh lý xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống thì giá trị còn lại của xe được xác định bằng nguyên giá thực mua tài sản cố định trừ (-) số khấu hao lũy kế của tài sản cố định theo chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định tính đến thời điểm chuyển nhượng, thanh lý xe.