Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

NHỮNG KHÁI NIÊM CƠ BẢN SỬ DỤNG TRONG KIỂM TOÁN - Coggle Diagram

- - - - đem lại giá trị và cải thiện hoạt động của doanh nghiệp
    - - Đánh giá về mức độ rủi ro kiểm soát dựa trên hiểu biết của kiểm toán viên về kiểm soát nội bộ
      - Đánh giá mối quan hệ giưc chi phí và lợi ích của các quá trình tiếp theo để xác định và điều chỉnh nội dung công việc kiểm toán tiếp theo cần thực hiện
      - Thu thập hiểu biết về kiểm soát nội bộ của đơn bị được kiểm toán
  - - - Cam kết về năng lực
      - Sự tham gia của ban quản trị
      - Triết lý và phong cách điều hành của các nhà quản trị
      - Phân công quyền hạn và trách nhiêm
      - Cơ cấu tổ chứa
      - Chính sách và thông lệ về nhân sự
      - Truyền đạt và hiệu lực hoá tính chính trực và các giá trị đạo đức
    - - Phân loại thành các chính sách và thủ tục liên quan
        
        Soán xét thực hiện
        
        Xử lí thông tin
        
        Kiểm soát vật chất
        
        Phân tách nhiệm vụ
      - Nguyên tắc
        
        Bất kiêm nghiệm
        
        Uỷ quyền và phê chuẩn
        
        Phân công và bất nhiệm
- - - - Ghi chép các nghiệp vụ kinh kế không đúng sụ thật
      - Biển thủ tài sản
      - Xử lý, sửa đổi, làm giả chứng từ, tài liệu kế toán
      - Che dấu hoặc cố tình bỏ sót các thông tin kinh tế
      - Cố tình áp dụng sai các chuẩn mực, nguyên tắc, phương pháp và chế độ kế toán, chính sách tài chính
      - Cố tình tính sai về mặt số học
    - - Thiếu liêm khiết
      - Sự xúi giục
      - Cơ hội
  - - - Lỗi tính toán về số học, ghi chép sai trong hồ sơ, tài liệu kế toán
      - Bỏ sót hoặc hiểu sai các khoản mục, các nghiệp vj kinh tế
      - Áp dụng sai các chuẩn mực, nguyên tắc, chế độ kế toán, chính sách tài chính một cách không cố ý
    - - Năng lực
      - Lề lối làm việc
      - Sức ép
- - - - Về quy mô
        
        Đánh giá theo quy mô tuyệt đối: Sử dụng con số tuyệt đối để đánh giá tính trọng yếu. Con số tuyệt đối là con số thể hiện mức độ quan trọng mà không cần nhắc thêm bất cứ một yếu tố nào khác
        
        Đánh giá theo quy mô tương đối: Quy mô tương đối là mối quan hệ tương đối giữa đối tượng cần đánh giá với một số góc
      - Về tính chất
        
        Là những sai phạm không phân biệt độ lớn nhưng vẫn được coi là quan trọng để xét tính trọng yếu thậm chí được coi là trọng yếu
  - - - Khái niệm Theo VSA 200, “Rủi ro tiềm tàng là rủi ro tiềm ẩn, vốn có, do khả năng cơ sở dẫn liệu của một nhóm giao dịch, số dư tài khoản hay thông tin thuyết minh có thể chứa đựng sai sót trọng yếu, khi xét riêng lẻ hay tổng hợp lại, trước khi xem xét đến bất kỳ kiểm soát nào có liên quan
      - Các yếu tó ảnh hưởng
        
        Bản chất kinh doanh của khách hàng
        
        Bản chất của các số dư tài khoản và loại nghiệ vụ được kiểm toán
    - - Khái niệm: Theo VSA 200, “Rủi ro kiểm soát là rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu, khi xét riêng lẻ hay tổng hợp lại, đối với cơ sở dẫn liệu của một nhóm giao dịch, số dư tài khoản hay thông tin thuyết minh mà kiểm soát nội bộ của đơn vị không thể ngăn chặn hoặc không phát hiện và sửa chữa kịp thời”
      - Các yếu tố ảnh hưởng
        
        Tính chất mới mẻ, phức tạp của các loại giao dịch xảy ra trong đơn vị
        
        Khối lượng, cường độ của các loại giao dịch xảy ra trong đơn vị xảy ra
        
        Tính hiệu lực hợp pháp và hiệu quả của các thủ tục kiểm soát và trình tự kiểm soát nội bộ trong đơn vị
        
        Tính khoa học, thích hợp và kiệu quả của kiểm soát nội bộ
        
        Số lượng và chất lượng của hệ thống nhân lực tham gia kiểm soát đơn vị
      - Quy trình đánh giá
        
        Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát
        
        Thử nghiệm kiêm soát
        
        Đánh giá cuối cùng về rủi ro kiểm soát
    - - Khái niệm: Theo VSA 200, “Rủi ro phát hiện là rủi ro mà trong quá trình kiểm toán, các thủ tục mà kiểm toán viên thực hiện nhằm làm giảm rủi ro kiểm toán xuống tới mức thấp có thể chấp nhận được nhưng vẫn không phát hiện được hết các sai sót trọng yếu khi xét riêng lẻ hoặc tổng hợp lại”.
      - Các yếu tố ảnh hưởng
        
        Các phương pháp,thủ tục Kiểm toán do kiểm toán viên và công ty kiểm toán thiết kế và thực hiện không thích hợp
        
        Kiểm toán viên phát hiện ra bằng chứng kiểm toán nhưng không nhận thức được sai sót, đưa ra kết luận sai về đối tượng kiểm toán
        
        Kiểm toán viên hoàn toàn không phát hiện ra sai phạm trọng yếu do đó có những hành vi gian lận tinh vi trong đơn vị