Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Kế toán chi NSNN (Tài khoản trung gian: 3390- Phải trả trung gian) …

- - - - Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng, lĩnh tiền mặt
        
        Trong năm ngân sách (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 1516, 1526, 8116, 8126 / Có TK 3392 - Phải trả trung gian - AP
        Áp thanh toán: AP, ngày hiện tại: Nợ TK 3392 - Phải trả trung gian- AP / Có TK 1112, 1191, 1192,..., 3931, 3932,....
        
        Trong thời gian chỉnh lý quyết toán
        AP, kỳ 12 năm trước, ngày hiệu lực 31/12 năm trước : Nợ TK 8116, 8126 / Có TK 3392 - Phải trả trung gian - AP
        Áp thanh toán: AP, ngày hiện tại: Nợ TK 3392 - Phải trả trung gian - AP / Có TK 1112, 1191, 1192,..., 3931, 3932,....
      - Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại Kho bạc
        
        Trong năm ngân sách: Ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 1516, 1526, 8116, 8126 / Có TK 3853, 3863, 3711, 3712, 3741...
        
        Trong thời gian chỉnh lý quyết toán:
        Ghi GL, kỳ 13: Nợ TK 8116, 8126 / Có TK 3399 - Phải trả trung gian khác
        Đồng thời ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 3399 - Phải trả trung gian khác / Có TK 3853, 3711, 3712, 3741, ...
  - - - Khoản chi NSNN không có cam kết chi
        
        Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng hoặc lĩnh tiền mặt
        
        Căn cứ Giấy rút dự toán ngân sách đã được kiểm soát, ghi (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 1513, 1523, 8113, 8123 / Có TK 3392
        
        Áp thanh toán: ghi (AP, ngày hạch toán hiện tại): Nợ TK 3392 / Có TK 1112, 1191,1192,..., 3853, 3863, ...
      - Khoản chi NSNN có cam kết chi
        
        Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng hoặc lĩnh tiền mặt: Hạch toán tương tự trường hợp không có CKC và lưu ý khi tạo YCTT phải áp số CKC đã được thực hiện trên hệ thống.
        
        Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại kho bạc
        Căn cứ Giấy rút dự toán ngân sách đã được kiểm soát, ghi (GL, kỳ 13, ngày hiệu lực 31/12 năm trước):
        Nợ TK 1513, 1523, 1531, 8113, 8123 / Có TK 3399 - Phải trả trung gian khác
        Đồng thời ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 3399 - Phải trả trung gian khác / Có TK 3853, 3863, 3711, 3712, 3953...
      - Thanh toán tạm ứng
        
        ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 8113, 8123 / Có TK 1513,1523
        
        Trường hợp số thanh toán lớn hơn số đã tạm ứng
        
        Số đã tạm ứng: Thực hiện hoàn tạm ứng như trên.
        
        Số chênh lệch TT > số TƯ: đơn vị lập Giấy rút dự toán NS bổ sung thanh toán
    - - Khoản chi NSNN có cam kết chi
        
        Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng hoặc lĩnh tiền mặt
        
        Hạch toán tương tự trường hợp không có CKC và lưu ý khi tạo YCTT phải áp số CKC đã được thực hiện trên hệ thống.
        
        Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại kho bạc
        
        Căn cứ Giấy rút dự toán ngân sách đã được kiểm soát, ghi (AP, kỳ 13, ngày hiệu lực 31/12 năm trước):
        Nợ TK 1513, 1523, 8113, 8123 / Có TK 3392 - Phải trả trung gian - AP
        
        Áp thanh toán: Nợ TK 3392 - Phải trả trung gian - AP / Có TK 3399 - Phải trả trung gian khác
        Đồng thời hạch toán (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 3399 - Phải trả trung gian khác / Có TK 3731, 3751, 3853, 3863, 3953, ...
      - Chi không có CKC
        
        Mở TK tại NH hoặc lĩnh tiền mặt
        
        ghi AP: Nợ TK 1513, 1523, 8113, 8123 Có TK 3392
        
        Áp thanh toán: ghi AP: Nợ TK 3392 / Có TK 1112, 1191,1192, ..., 3853, 3863, ...
        
        Mở TK tại KB
        
        ghi GL, kỳ 13: Nợ TK 1513, 1523, 1531, 8113, 8123 / Có TK 3399
        
        Đồng thời ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 3399 / Có TK 3853, 3863, 3711, 3712, 3953...
      - Thanh toán tạm ứng
        
        ghi GL, kỳ 13: Nợ TK 8113, 8123 / Có TK 1513,1523
        
        Trường hợp số thanh toán > số đã tạm ứng:
        
        Đối với số đã tạm ứng: Thực hiện hoàn tạm ứng như trên.
        
        Đối với số chênh lệch thanh toán lớn hơn số tạm ứng: Đề nghị đơn vị lập bổ sung Giấy rút dự toán ngân sách để thanh toán. Số rút bổ sung thực hiện tương tự khoản chi trong thời gian chỉnh lý quyết toán.
- - - - . Mở tài khoản tại ngân hàng, lĩnh tiền mặt
        
        Các khoản chi từ dự toán chính thức trong năm
        
        Trong năm ngân sách:
        Ghi (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 1716, 8221 / Có TK 3392 - Phải trả trung gian - AP
        Áp thanh toán, ghi (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 3392 / Có TK 1112, 1191, 1192,..., 3931, 3932
        
        Trong thời gian chỉnh lý quyết toán:
        Ghi AP, kỳ 12 năm trước: Nợ TK 8221 / Có TK 3392
        Ghi (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 3392 / Có TK 1112, 1191, 1192,..., 3931, 3932
        
        Đối với các khoản chi từ dự toán ứng trước
        
        Ghi (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 1733
        Có TK 3392
        Áp thanh toán ghi(AP, ngày hiện tại):
        Nợ TK 3392 / Có TK 1112, 1191, 1192,..., 3931, 3932....
      - Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại Kho bạc
        
        Đối với các khoản chi từ dự toán chính thức
        
        Trong năm ngân sách
        
        ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 1716, 8221 / Có TK 3853, 3711, 3712, 3741...
        
        Trong thời gian chỉnh lý quyết toán
        
        Ghi GL, kỳ 13: Nợ TK 8221 / Có TK 3399
        
        Đồng thời ghi (GL, ngày hiện tại):
        Nợ TK 3399 / Có TK 3853, 3711, 3712, 3741, ...
        
        Đối với các khoản chi từ dự toán ứng trước
        
        ghi (GL, ngày hiện tại):
        Nợ TK 1733 / Có TK 3853, 3711, 3712, 3741,...
    - - Chi từ dự toán giao trong năm
        
        Trong năm ngân sách
        
        Khoản chi NSNN không có CKC
        
        Mở TK tại NH hoặc lĩnh tiền mặt
        Ghi (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 1713, 8211 / Có TK 3392
        Áp thanh toán (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 3392 / Có TK 1112, 1191,1192,..., 3853, 3863, ...
        
        Mở tài khoản tại kho bạc
        Ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 1713, 8211 / Có TK 3853, 3863, 3711, 3712, 3953...
        
        Khoản chi NSNN có cam kết chi
        
        Mở tài khoản tại ngân hàng hoặc lĩnh tiền mặt: Hạch toán tương tự trường hợp không có CKC và lưu ý khi tạo YCTT phải áp CKC đã được nhập trên TABMIS
        
        Đơn vị thụ hưởng mở tài khoản tại kho bạc
        Ghi (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 1713, 8211 / Có TK 3392
        Áp thanh toán: Nợ TK 3392 / Có TK 3399Đồng thời, ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 3399 - Phải trả trung gian khác / Có TK 3731, 3751, 3853, 3863, ...
        
        Trong thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách
        
        Khoản chi NSNN không có CKC
        
        Mở TK tại NH hoặc lĩnh tiền mặt
        Ghi AP, kỳ 12: Nợ TK 1713, 8211/ Có TK 3392
        Áp thanh toán, ghi (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 3392 / Có TK 1112, 1191,1192, 3853, 3863, ...
        
        Mở tài khoản tại kho bạc
        Ghi GL, kỳ 13 : Nợ TK 1713, 8211 / Có TK 3399
        Đồng thời ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 3399
        Có TK 3751, 3853, 3863...
        
        Mở TK tại NH hoặc lĩnh tiền mặt : Hạch toán tương tự trường hợp không có CKC.
        Lưu ý: Khi tạo YCTT cần áp CKC tương ứng đã được thực hiện trên TABMIS.
        
        Khoản chi NSNN có cam kết chi
        
        Mở tài khoản tại kho bạc
        
        ghi AP: ợ TK 1713, 8211/ Có TK 3392
        
        Áp thanh toán (AP, ngày hiện tại): Nợ TK 3392 / Có TK 3399
        
        Đồng thời ghi (GL, ngày hiện tại): Nợ TK 3399 / Có TK 3731, 3751, 3853, 3863, ...
        
        Mở TK tại NH hoặc lĩnh tiền mặt : Hạch toán tương tự trường hợp không có CKC.
        Lưu ý: Khi tạo YCTT cần áp CKC tương ứng đã được thực hiện trên TABMIS.
        
        Thanh toán tạm ứng
        
        ghi GL, kỳ 13: Nợ TK 8211 / Có TK 1713
        
        Trường hợp số thanh toán lớn hơn số đã tạm ứng:
        
        Đối với số đã tạm ứng: Thực hiện hoàn tạm ứng như trên.
        
        Đối với số chênh lệch thanh toán lớn hơn số tạm ứng: Đề nghị đơn vị lập bổ sung Giấy rút vốn đầu tư để thanh toán cho đơn vị. Số rút bổ sung thực hiện tương tự khoản chi trong thời gian chỉnh lý quyết toán.