Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
บทที่ 6 การควบคุมภายใน - Coggle Diagram
บทที่ 6
การควบคุมภายใน
ความหมายของการควบคุมภายใน
1.เพื่อดูแลรักษาทรัพย์สินและข้อมูลให้อยู่ในสถานที่ที่ปลอดภัย
2.เพื่อให้มั่นใจว่าการจัดทำสารสนเทศทางการบัญชีมีความถูกต้อง เชื่อถือได้และนำเสนอได้ทันเวลา การมีระบบควบคุมภายในที่ดี
3.เพื่อสนับสนุนให้มีการปฏิบัติงานตามนโยบายและข้อบังคับของกิจการหรือข้อกำหนดของกฎหมายอย่างต่อเนื่อง
4.เพื่อส่งเาริมใสห้มีการปฏิบัติงานในองค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ
ข้อจำกัดของการควบคุมภายใน
1.ความบกพร่อง-ความผิดพลาาดโดยไม่เจตนา
2.การเจตนาทุจริต
3.ผู้บริหารสั่งให้ทำ
4.ต้นทุนของการเเพิ่มมาตรการเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการควบคุมภายในมากกว่าผลประโยชน์ที่ตาดว่าจะได้รับ
5.การเปลี่ยนแปลงทางเทคโนโลยีหรือการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายอย่างรวดเร็ว
องค์ประกอบของโครงสร้างการควบคุมภายใน
1.สิ่งแวดล้อมของการควบคุม
ความซื่อสัตย์ และจริยธรรมของผู้บริหาร
โครงสร้างขององค์กร
การมีส่วนร่วมของคณะอนุกรรมการตรวจสอบและคณะกรรมการบริหาร
ปรัชญาและวิธีการบริหารงานของผู้บริหาร
การมอบอำนาจและความรับผิดชอบ
วิธีการประเมินผลการปฏิบัติงาน
นโยบายและวิธีการบริหารทรัพย์กรมนุษย์
2.การประเมินความเสี่ยง
3.กิจกรรมที่ใช้ในการควบคุม
อนุมัติรายการค้า
การอนุมัติเรื่องทั่วไป
การอนุมัติเฉพาะเรื่อง
การดูแลรักษา ทรัพย์สิน เอกสาร และข้อมูลให้อยู่ในสถานที่ที่ปลอดภัย
การแบ่งแยกหน้าที่งาน
การจัดให้มีเอกสารและข้อมูลอย่างเพียงพอ
สารสนเทศและการสื่อสาร
การติดตามและประเมินผล
การบริหารความเสี่ยงทั่วทั้งองค์กร
กับการควบคุมภายใน
1.สภาพแวดล้อมในองค์กร
2.การกำหนดวัตถุประสงค์
3.การระบุเหตุการณ์
4.การประเมินความเสี่ยง
5.การตอบสนองความเสี่ยง
6.กิจกรรมที่ใช้ในการควบคุม
7.สารสนเทศและการสื่อสาร
8.การติดตามและประเมินผล