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ESTADO DE ORIGENES Y APLICACIÓN DE EFECTIVO, image - Coggle Diagram
ESTADO DE ORIGENES Y APLICACIÓN DE EFECTIVO
Que es ?
Es una herramienta más del Análisis Económico/Financiero a través del cual se obtienen las variaciones que han ocurrido en las masas patrimoniales de una empresa mediante la comparación de las mismas entre dos ejercicios contables con el fin de determinar cuales han sido las fuentes que se han generado en dicho periodo de tiempo como resultado del ciclo de explotación de la empresa y en que han sido aplicadas o usadas las mismas.
Que se considera Aplicación ?
Las que implican salidas de efectivo
Son el destino que se les da a dichos fondos.
Se incluye :
Aumento del activo fijo
Aumento del fondo de maniobra
Pérdidas del ejercicio
Reducción de los fondos propios
Reducción del pasivo exigible l/p
Que se considera un Origen ?
A las actividades que generen efectivo
Recursos que entran a la empresa
Se incluye :
Aumento de los fondos propios
Aumento del exigible a l/p
Beneficios del ejercicio
Disminución del activo fijo
Disminución del fondo de maniobra
Para que sirve ?
Para conocer si nuestra actividad ha sido desarrollada con la eficiencia esperada y que los resultados económicos obtenidos respondan a los objetivos y estrategias económico – financiera que se haya trazado la empresa
Permite conocer si los recursos generados en la actividad han sidosuficientes para atender la financiación requerida o si, por el contrario, la empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales de financiación.
Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la utilización que se les ha dado.
El efecto que este movimiento de entrada y aplicación de recursos ha tenido en el activo circulante.
Este estado financiero, que resume todas las entradas de efectivo ( orígenes ) y todas las salida de efectivo ( aplicaciones ), para saber cuánto efectivo tienes.
Movimientos de de las cuentas del Balance General generan "Orígenes de efectivo"
Cuentas por pagar
Utilidades retenidas
Inventario
Deudas a largo plazo
Cuentas por cobrar
Movimientos de las cuentas del Balance General, generan "Aplicaciones de efectivo"
Documentos por pagar
Planta y equipo neto
