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Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría…
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NORMAS SOBRE DESEMPEÑO
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2500
Seguimiento del progreso
A1
El director ejecutivo de auditoría debe establecer un proceso de seguimiento para vigilar y asegurar que las acciones de la dirección hayan sido implantadas
C1
La actividad de auditoría interna debe vigilar la disposición de los resultados de los trabajos de consultoría, hasta el grado de alcance acordado con el cliente.
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2100
Naturaleza del trabajo
La actividad de auditoría interna debe evaluar y contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control, utilizando un enfoque sistemático y disciplinado.
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2320
Análisis y evaluación
Los auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en análisis y evaluaciones adecuados
2430
Uso de “Realizado de conformidad con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”
Los auditores internos pueden informar que sus trabajos son "realizados de conformidad con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna" sólo si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad respaldan dicha afirmación.
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2300
Desempeño del trabajo
Los auditores internos deben identificar, analizar, evaluar y documentar suficiente información de manera tal que les permita cumplir con los objetivos del trabajo.
2120
Gestión de riesgos
La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos.
2340
Supervisión del trabajo
Los trabajos deben ser adecuadamente supervisados para asegurar el logro de sus objetivos, la calidad del trabajo y el desarrollo del personal.
2421
Errores y Omisiones
Si una comunicación final contiene un error u omisión significativos, el director ejecutivo de auditoría debe comunicar la información corregida a todas las partes que recibieron la comunicación original.
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2240
Programa de trabajo
A1
Los programas de trabajo deben incluir los procedimientos para identificar, analizar, evaluar y documentar información durante la tarea
C1
Los programas de trabajo de los servicios de consultoría pueden variar en forma y contenido dependiendo de la naturaleza del trabajo.
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2130
Control
La actividad de Auditoría Interna debe asistir a la organización en el mantenimiento de controles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continua.
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2110
Gobierno
A1
La actividad de auditoría interna debe evaluar el diseño, implantación y eficacia de los objetivos, programas y actividades de la organización relacionados con la ética.
A2
La actividad de auditoría interna debe evaluar si el gobierno de tecnología de la información de la organización apoya las estrategias y objetivos de la organización.
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2050
Coordinación
El director ejecutivo de auditoría debería compartir información y coordinar actividades con otros proveedores internos y externos de servicios de aseguramiento
2450
Opiniones Globales
Cuando se emite una opinión global, debe considerar las expectativas de la alta dirección, el Consejo, y otras partes interesadas y debe ser soportada por información suficiente, fiable, relevante y útil
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2010
Planificación
El director ejecutivo de auditoría debe establecer un plan basado en riesgos, a fin de determinar las prioridades de la actividad de auditoría interna.
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NORMAS SOBRE ATRIBUTOS
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1210
Aptitud
A1
El director ejecutivo de auditoría debe obtener asesoramiento y asistencia competentes en caso de que los auditores internos carezcan de los conocimientos
A2
Los auditores internos deben tener conocimientos suficientes para evaluar el riesgo de fraude y la forma en que se gestiona por parte de la organización
A3
Los auditores internos deben tener conocimientos suficientes de los riesgos y controles clave en tecnología de la información y de las técnicas de auditoría disponibles basadas en tecnología que le permitan desempeñar el trabajo asignado
C1
El director ejecutivo de auditoría no debe aceptar un servicio de consultoría, o bien debe obtener asesoramiento y asistencia competentes
1000
Propósito, Autoridad y responsabilidad
A1
La naturaleza de los servicios de aseguramiento proporcionados a la organización debe estar definida en el estatuto de Auditoría Interna
C1
La naturaleza de los servicios de consultoría debe estar definida en el estatuto de Auditoría Interna.
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1311
Evaluaciones Internas
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Autoevaluaciones periódicas o evaluaciones por parte de otras personas dentro de la organización con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna
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1130
A2
Los trabajos de aseguramiento para funciones por las cuales el director ejecutivo de auditoría tiene responsabilidades deben ser supervisadas por alguien fuera de la actividad de Auditoría Interna
C1
Los auditores internos pueden proporcionar servicios de consultoría relacionados a operaciones de las cuales hayan sido previamente responsables.
A1
Los auditores internos deben abstenerse de evaluar operaciones específicas de las cuales hayan sido previamente responsables.
C2
Si los auditores internos tuvieran impedimentos potenciales a la independencia u objetividad relacionados con la proposición de servicios de consultoría, deberá declararse esta situación al cliente antes de aceptar el trabajo
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1120
Objetividad Individual
Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y evitar cualquier conflicto de intereses.
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1312
Evaluaciones Externas
Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un evaluador o equipo de evaluación cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización.
1010
Reconocimiento de la definición de auditoria interna, el código de ética y las normas en el estatuto de auditoría interna
La naturaleza obligatoria de la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas debe estar reconocida en el estatuto de auditoría interna
1321
Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”
El director ejecutivo de auditoría puede manifestar que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna sólo si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad apoyan esa declaración.
1220
Cuidado Profesional
A2
Al ejercer el debido cuidado profesional el auditor interno debe considerar la utilización de auditoría basada en tecnología y otras técnicas de análisis de datos.
A3
El auditor interno debe estar alerta a los riesgos materiales que pudieran afectar los objetivos, las operaciones o los recursos.
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SU PROPÓSITO
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Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de Auditoría Interna de valor añadido
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Definir principios básicos que representen el ejercicio de la Auditoría Interna tal como este debería ser.
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Son requisitos enfocados a principios, de cumplimiento obligatorio, que consisten en
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Declaraciones de requisitos básicos para el ejercicio de la Auditoría Interna y para evaluar la eficacia de su desempeño, de aplicación internacional a nivel de las personas y a nivel de las organizaciones