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Elementos legales y esenciales de los tributos.
Fundamento constitucional de los tributos
Principios
Proporcionalidad
Equidad
Legalidad
Vinculacion con el gasto publico
Obligatoriedad
Capacidad contributiva
Contribucion
Considerada como legal
Obligacion tributaria
cuando se realiza
se da el hecho generador
Actos materiales
Actos juridicos
Ato que al ser humano realizado hace coincidir al contribuyente en la situacion que la ley señala como hecho generador del credito fiscal.
encontramos
El hecho imponible
elemento escencial
Punto de partido de la obligacion fiscal
Sainz De Bujanda
es el hecho o hechos que el legislador le atribuye el nacimiento
Obligacion tributaria
Fundamento Constitucional
capacidad economica
Hechos licitos
Hechos ilicitos
Dino Jarach
Fuente de relacion tributaria
Establecer la naturaleza substancial del presupuesto de hecho.
Elementos
Elementos del Hecho
Subjetivo
Atribucion
intervienen
Titular del hecho imponible
Deudor
Contribuyente
Objetivo
**
Hechos Genericos
Art.2 CFF
Hecho o fenomeno de contenido economico
Hecho juridico - tributario
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Hechos especificos
Espacial
Determina la aplicacion de la ley fiscal
en los
Otros
se debe definir lugar de ejecucion del acto, el de la situacion de los bienes.
impuestos indirectos
sobre el trafico patrimonial
impuestos personales
definido a la residencia del contribuyente
Temporal
Delimita la realizacion en el tiempo (el momento)
determinante de la olbigacion de pagar impuesto
Devengo del impuesto
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Definicion doctrinaria de impuestos
•
Sergio
Francisco de la Garza.
Prestacion en dinero o en especie de naturaleza tributaria
• J
osé Luis Pérez de Ayala y Eusebio Gonzalez
Prestación coactiva
•
Adolfo Arrioja Vizcaino
CFF.1996.
Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie que fija la ley con carácter general y obligatorio. A cargo de personas físicas y morales para cubrir los gastos públicos
•
Dino Jarach
Objetiva
Los tributos son auténticas, contribuciones que los gobernadores tienes el deber de aportar al Estado y obligación de exigirles, para solventar las necesidades sociales y el gasto publico generado por la organización política social.
Subjetiva
Circunstancias personales
Estado civil, cargas de familia, monto total de ingresos y fortunas.
Definicion Legal del impuesto
Art.2 Código Fiscal
Pago de un impuesto no representa para el causante la recepción automática e inmediata de una contraprestación
Clasificacion del impuesto
Impuestos específicos e impuestos Ad Valorem
Ad Valorem
tienden al valor o precio del propio objeto grabado.
Especificos
Cuotas, tasas o tarifas que atienden la cantidad liquida, al peso
Impuestos reales e impuestos personales
Personales
atienden a las personas, a los contribuyentes, como los pagadores del mismo.
reales
se desatienden de las personas y exclusivamente se centran en los bienes o las cosas que gravan
impuestos generales e impuestos especiales.
especiales
Grava determinada actividad
Generales
Grava actividades distintas
impuestos directos e indirectos
Directos
Indirectos
Coincidencia en los ingresos que provienen en operaciones relativas al consumo.
Impuestos con fines fiscales e impuestos con fines extra fiscales
Fines Fiscales
Se establecen para proporcionar los ingresos que el Estado requiere para la satisfacción de su presupuesto.
Fines Extrafiscales
son aquellos que se establecen, con el fin de producir ingresos. Sino con el objeto de una finalidad distinta de carácter social o económica.
Elementos del impuesto
Art. 31 Constitucional.
Establece que para la valides constitucional de un tributo es necesario sea proporcional y equitativo, sea destinado al pago de los gastos públicos.
Elementos
Base
Magnitud o valor al que se arriba por medio del procedimiento determinado para cada tributo por ley y al que al aplicarse la tasa da como resultado el monto del tributo a pagar.
Gabriel de Usera
Parte o porción, evaluada o determinada por distintos procedimientos, para determinar concretamente el gravamen al que se encuentra obligado el sujeto pasivo.
Objeto
Suprema Corte
hecho o las circunstancias de hecho de cuya realización o existencia dan nacimiento a la obligación tributaria a favor de la hacienda pública federal.
Tasa o Tarifa
Clasificacion
Tasa proporcional
se habla de porcentajes, siempre la cantidad va a representar la misma proporción.
Tasa Fija
se expresa en términos porcentuales, en números absolutos, fijos, en cantidades específicas.
Tasa progresiva.
Es la cantidad de dinero o en especie que se percibe por unidad tributaria
Sujeto
Deudor
Pasivo
Persona física o moral, nacional o extranjera.
Credito Fiscal
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Acreedor
Activo
Nos referimos al Estado se dividen en federal, estatal o municipal.
Normativa
Jurisprudencial
Administrativa
Ley impositiva
Hecho Generador
al pago del tributo.
Derecho tributario.
El poder Tributario
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Epoca de pago
Codigo Fiscal Art.6
Pagar dentro de los 5 dias siguientes al momento de la causacion.
Pagar el dia 17 del mes de calendario inmediato posterior al dia en que se causa el impuesto.
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Definiciones
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Definicion
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Patricia Mendoza Jimenez