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Mapa de Riesgos para el uso en Auditoria - Coggle Diagram
Mapa de Riesgos para el uso en Auditoria
Riesgos en el Área Gerencial
Comprende la Alta y Media gerencia, cuyos objetivos son la planeación organizacional, la estructura funcional, el manejo de recursos y el ejercicio de liderazgo, además de tomar decisiones sobre recursos financieros y materiales.
Aspectos relevantes
La discrecionalidad
La organización administrativa
El estilo de dirección
El manejo del recurso humano
El ejercicio de la autoridad
La presentación de informes
La ética
Factores de Riesgos
Alta centralización
Mala remuneración
Desmotivación
Descentralización del control
Inestabilidad directa
Falta de transparencia
Inestabilidad normativa o de procedimientos
Riesgos en el Área Financiera
Es el eje central de una organización, de ella depende el manejo de los presupuestos de una entidad, la elaboración de los estados financieros, los pagos, el manejo de excedentes y el control sobre los bienes de una empresa.
Aspectos relevantes
La gestión presupuestal
La colocación de recursos
El recaudo de ingresos
Factores de Riesgos
Falta de planeación presupuestal
Estacionabilidad de fondos
Jineteo o lapping de fondos
Falta de control sobre los bienes
Recursos tecnológicos inapropiados
Atraso en la información contable y financiera
Trámites dispendiosos
Riesgos en el Área de Contratación
Los terceros se valen de todos los medios para lograr se les asigne un pedido, un contrato, un servicio o cualquier forma de contratación directa o indirecta, por lo que genera colusión entre el personal de la empresa y los que contratan.
Aspectos relevantes
Carencia de listado único de precios de los proveedores
Ausencia de controles previos
Competencia para contratar de forma directa
Coherencia en la etapa contractual
Factores de Riesgos
Direccionamiento del pliego de condiciones
Falta de estudios de factibilidad y conveniencia
Urgencia manifiesta
Monopolio de contratistas
Ausencia de reglamentación para fijar precios
Delegación para contratación
Caos Administrativo
Riesgos en el Área de Trámites y Procedimientos
La prestación de servicios o la venta de productos conlleva a menores ingresos y a una mala imagen ante los clientes y terceros en general.
Aspectos relevantes
Nivel de participación en la estructura del gasto
Mayor contacto con los clientes
Frecuencia en el trámite
Trámite derivado al cumplimiento de los objetivos de la empresa
Ausencia de los sistemas de control y evaluación de gestión
Demasiado tiempo y escalas determinadas
Contacto permanente de los empleados
Factores de Riesgos
Ausencia de procedimientos debidamente establecidos o formalizados
Formas o modelos empleados para elaborar, regular, racionalizar y sistematizar los procedimientos
Evaluación y seguimiento de los trámites y procedimientos
Injerencia de la estructura de poder organizacional
Baja capacidad tecnológica
Riesgos en el Área de Control Interno
La programación, gestión y logro de los resultados previstos están relacionados con el tipo de procesos, procedimientos, actividades, etc. que están encaminadas al cumplimiento de objetivos y demandas del mercado, es decir permite a los niveles directivos examinar la organización y distribución del trabajo.
Aspectos relevantes
La capacidad reguladora del Estado
La cultura organizacional existente
El seguimiento, control y monitoreo de los programas
El grado de desarrollo del Sistema de Información
Políticas de la gerencia relativa al apoyo y financiamiento
Áreas y procedimientos auditados
El nivel, grado, cobertura y calidad del control social
Determinación de la existencia de variables e indicadores relativos
Factores de Riesgos
Influencia en las auditorías
Desvío de visitas
Uso indebido de información
Desviación de poder
Inadecuado manejo de expedientes y documentos