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CAPITAL DE TRABAJO
1.1 Inversiones a corto plazo.
1.1.1 Inventarios.
Registro de Bienes
Planificación de
Actividades
Control
de Activos
Identificación de
errores o fraudes
Pertenencias
Personas físicas
Bienes Materiales
Servicios
Personas Morales
Materias primas
Producto en Proceso
Producto Terminado
1.1.2 Cuentas por Cobrar
Deuda
a crédito
que el cliente
contrae con
el proveedor
por
Adquisición
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1.1.3 Determinación de la Política de Crédito
Son lineamientos técnicos
para otorgar facilidades
Las políticas implican
Determinación de selección de crédito
Normas de crédito
Condiciones de crédito
La empresa
Debe ocuparse de estándares de crédito
y métodos de análisis de crédito
Actividad que consiste en dedicar recursos
con el objetivo de obtener un beneficio de cualquier tipo.
Caracteristicas
Inferior a un año
Mayor riesgo en la inversión
Rentabilidad elevada
Seguridad de liquidez inmediata
1.2 Factores importantes para determinar el nivel de endeudamiento.
Capacidad de endeudamiento
Cantidad de deuda máxima
Sin poner en riesgo su posición económica
Factores
Solvencia económica
Capacidad de hacer dinero
Propiedades y rentas del prestatario
Inmueble
Terreno
Edificio
Avales o garantías por parte de terceros
Persona que se compromete a pagar
Garantia en caso de incumplimiento
Seguridad de pago
1.3 Ciclo de conversión del efectivo.
Mide la rapidez en que se puede convertir el efectivo en más efectivo.
Efectivo para compras.
Cobro de las "cuentas por cobrar"
Por la venta de bienes o servicios
Elementos:
Periodo de Conversión de Inventario (PCI)
Inventario -> Ventas
Periodo en el que se difieren las Cuentas por Pagar (PCP)
Liquidar cuentas por pagar
Periodo de cobro de las Cuentas por Cobrar (PCC)
Adquirir los pagos de las ventas
1.4 Otras cuentas en el capital de trabajo.
.
1.4.4 El Efectivo
Estado del dinero
Moneda de
curso Legal
Billetes
Monedas
Cuenta Corriente
Cajeros
Ventanillas de Banco
Depósitos Móviles
Disponibilidad
Corto Plazo
Transacciones inmediatas
1.4.5 Valores realizables o Inversiones Financieras Temporales (IFT).
Ejemplos
Acciones de bajo riesgo
Depósitos de poca duración
Bonos de liquidez inmediata
Plazo estimado de entre 3 y 12 meses
Instrumentos clasificados
Activo Circulante
Capital de trabajo
Suma de Activo Circulante
Cuentas principales
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Cuentas variadas
Deudores Diversos
Recibe dinero
No mercancía
Anticipo a proveedores
Registro corto plazo
Incrementa inventario
Préstamos a empleados
Anticipo a sueldo
Gastos por comprobar
No debería existir
Préstamos a accionistas
No se devuelve el dinero
CCE = PCI – PCP + PCC
