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UNIDAD I. GENERALIDAD DEL ANÁLSIS FINANACIERO. - Coggle Diagram
UNIDAD I. GENERALIDAD DEL ANÁLSIS FINANACIERO.
Presentación de informes
Es fundamental para la comunicación organizacional
Características
Debe tener lógica.
Exposición clara de ideas.
Debe ser ordenado y legible.
Debe contener la interpretación de los datos.
Avalado por fuentes confiables.
Contenido
conclusiones.
Recomendaciones.
Desarrollo.
Justificación.
Marco de referencia.
Anexos.
Redacción del informe
Lógica de exposición.
Delimitar dónde termina una idea e inicia otra.
Exposición oral o escrita sobre la situación de la empresa.
Generalidades del Análisis financiero
Proceso en base a Datos Cualitativos y Cuantitativos y Hechos Históricos y Actuales de la Entidad
Interpretación
Cálculos Necesarios
Mediante Herramientas Necesarias
Análisis Correspondientes:
Análisis Verticales y Horizontales
Razones Financieras
Estados Financieros
Flujos de Efectivo
Comparación
Comparar-Relacionar
Por medio de Técnicas
Realizar Informe
Decisión Fiable
Recopilación
Información
Interna
Externa
Estructura de Desarrollo
Analisis Correspondientes:
Estado de Situación Financiera
Etc.
Balance General
Situación Actual y Futura de la Entidad
Proyectos de Inversión
Proyectos de Expansión
Control Presupuestal
Instrumento del que se valen las empresas para proyectar, estimar, dirigir y controlar todas sus operaciones
Etapas del proceso
Mida los resultados del programa.
Analice las variaciones.
Determine las metas que se programaron para el período.
Tome acciones correctivas si las metas se alejaron de lo previsto.
Identifique el programa objeto de trabajo.
Variaciones
De resultados
Por modificaciones del volumen de ventas.
Por modificaciones en la cuota de los gastos directos y variables.
Por modificaciones del costo estándar.
Por mezcla de productos.
En precios de venta.
De materia prima
En cantidad.
En precio.
Financieras
La comparación de las cifras presupuestadas y las cifras obtenidas
De mano de obra
En precio.
En eficiencia.
Control
De la producción.
En productos.
En ventas.
Evaluación del presupuesto.
Minimizar el riesgo.
Orientar la empresa.
Anticiparse a los hechos.
Ponderar los recursos.
Económicos.
Humanos.
Administración por excepción
Pocas partidas, pero resultado significante.
Medidas correctivas
Prepararse para enfrentar el futuro.
Prever momentos difíciles. repararse para enfrentar el futuro.
Anticiparse y adaptarse a los cambios
Razones financieras
Herramientas Utilizadas Para llevar un Análisis Eficaz y Efectivo.
Liquidez
Razones de Capital de Trabajo
Compromisos Financieros-Adecuación de los Recursos
Eficiencia Operativa
Razones de Actividad Operativa a Corto Plazo
Razones de Inversión en el Largo Plazo
Nivel de Operación-Evaluar Niveles
Solvencia
Razones de Apalancamiento
Razones de Cobertura
Estructura de la Entidad-Cumplir Compromisos y Obligaciones
Rentabilidad
Razones de Retorno Sobre Ingresos
Razones Sobre la Inversión
Generación de Utilidades-Medición de Utilidades y Cambios la Entidad
Aumentos y disminuciones
Consiste en la comparación de
conceptos homogéneos periódicos
cifra base y la subsecuente o antecedente según sea el caso
conocer diferencias
Positiva
Negativa
Métodos de análisis verticales
Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados
Analiza los resultados de un periodo de tiempo en específico
Permite conocer la participación de cada una de las cuentas
Indicador de liquidez, endeudamiento, actividad y rendimiento
Tendencias
análisis de razones financieras
Comparación
razones financieras
Futuras
Pasadas
cifras absolutas
se enfoca en estudiar
mejoría
para conocer el desempeño financiero
empeoramiento
Reducción a por cientos integrales
Separación del contenido de los estados financieros a un mismo periodo, en sus elementos iguales.
Todo es igual a la suma de sus bases.
Aplicación
Estados financieros
Estádisticos
Dinámicos
Básicos o secundarios
Balance general
Estado de pérdidas y ganancias
Estado del Costo de Venta
Estado del Costo de Producción
Estado Analítico de Gastos de Fabricación
Estado Analítico de Gastos de Venta
Fórmulas
Porciento integral = (Cifra parcial /Cifra base)100
Factor constante = (100/ Cifra base) Cifra parcial
Facilita la comparación y cifras de la empresa
Determina la anormalidad o el defecto
Métodos de análisis horizontales
Estados de Situación Financiera y Estados de Resultados
Determina el comportamiento de la empresa
Analiza las tendencias y los cambios en dos o mas ejercicios
Comprende
Aumentos y Disminuciones
Tendencias
Estado de cambios en la posición financiera
Control presupuestal