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CLASES DE PRESUPUESTO, imagen, imagen - Coggle Diagram

- - - - El establecimiento de los costos totales, representa los egresos o gastos en que incurrirá la empresa en el desarrollo normal de sus operaciones.
        
        Costos y Gastos de Fabricación.
        
        En este rubro se toman en cuenta todos los elementos que intervienen en lo que refiere a la producción, es decir, materia prima o materiales, ya sean directos o indirectos, mano de obra directa, o los que hacen el producto o servicios, la mano de obra indirecta, como supervisores, depreciación del equipo, agua, energía, etc., todo lo relacionado con la producción.
        
        Materia Prima o Materiales Directos: es el que forma parte del producto, como por ejemplo, en un calzado, la suela que lo compone, así como la cinta y el cuero, además de otros materiales que lleva internamente y que son necesarios para su elaboración. Los materiales indirectos son aquellos que no constituyen parte del producto para su funcionamiento, tales como bolsas y cajas que se emplean para darle presentación al empaque.
        
        Mano de Obra: se divide en mano de obra directa e indirecta. La mano de obra directa es aquella que realiza el trabajo físico, además participa activamente en la elaboración del producto, EJEMPLO: pegado de ladrillos, perforación de material, ensamblado, etc. La mano de obra indirecta esta constituida por supervisores, vigilantes, secretarias, asistentes administrativos, personal de mantenimiento, etc.
        
        Otros gastos de fabricación, EJEMPLO: acá se pueden incluir gastos como útiles de aseo, papelería de oficina, combustible y lubricantes, repuestos y accesorios, agua y energía, alquileres, seguros, impuestos, depreciación, mantenimiento, y otros.
        
        Gastos de Venta.
        
        Son aquellos que se utilizan para impulsar las ventas de la empresa y se encuentran conformados por publicidad, propaganda, salarios y comisiones de vendedores, embarques y entrega de mercadería, transporte, etc.
        
        Gasto Financiero.
        
        Estos gastos e refieren a las operaciones llevadas a cabo con el fin de estimular las actividades de la empresa.
    - - El presupuesto de costos, se presenta bajo la forma de resultados contables y financieros. Se elabora considerando en detalle todos los rubros estudiados.
- - - - Tiene en consideración los gastos que una empresa sabe que tendrá, los costos que espera en el futuro, así como los ingresos que prevé generar durante el próximo año.
      - Describe las actividades que sirven para generar ingresos de la compañía.
- - - - ingresos de ventas: Este suele ser el principal origen de los ingresos de los negocios de carácter retail y/o al por mayor o menor.
      - Ingresos de servicios: En este caso la empresa en cuestión ofrece uno o varios servicios y con estos consigue su fuente de ingresos más importante.
      - Ingresos financieros: Estos ingresos son secundarios, pero dependiendo de la empresa juegan un papel importante
        
        Ejemplo
        
        son las empresas que financian sus propios productos, como pueden ser las grandes superficies o los propios concesionarios de automóviles.
      - Otros ingresos: Consisten en aquellos ingresos que pueden darse derivados de un alquiler a favor de la empresa, o una serie de rentas periódicas
- - - - La meta de este presupuesto es tener un control y un objetivo a final de año en base a previsiones de gastos e ingresos, junto con una serie de necesidades financieras previstas.
        
        Características
        
        Duración: Existe una convención generalizada de que cualquier presupuesto, salvo excepciones, tenga una duración de 1 año.
        
        Disciplinas a tener en cuenta: Se pueden abarcar todas las facetas económicas, ya sean a nivel fiscal, financiero, de tesorería y de flujo de caja.
        
        Departamento responsable: Normalmente los departamentos responsables son el de administración y contabilidad.
        
        Tipología: Este presupuesto es de carácter cortoplacista, privado, flexible y sigue una metodología de estimación
- - - - Da seguimiento del valor de inventario de la empresa y la cantidad de mercancía vendida, así como el inventario final que la empresa requiere tener al final de cada periodo.
      - Alineado al presupuesto de producción, en el que se refleja el número de productos terminados que se deben producir en cada periodo.
        
        OBJETIVOS
        
        Determinar los requisitos de la organización para la compra de materiales en el inventario.
      - Las cantidades indicadas a fabricar de cada producto terminado, se realiza una «explosión» de materiales. Así se determinan las cantidades requeridas de los materiales que forman parte de esos productos terminados.
- - - - Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.
      - Proyección de ventas de líneas de productos más destacadas del negocio.
      - Establecimiento de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.
        
        OBJETIVOS
        
        Permitir mejorar el control de las finanzas y eso da una importante ventaja al momento de tomar decisiones sobre el rumbo de la empresa, porque esta “tranquilidad” permite tener una perspectiva más racional de las cosas.
      - Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos de notable importancia para la compañía.
- - - - Contempla con los: Objetivos empresariales generales a largo plazo.
        
        Ejemplo
        
        Disponemos de multitud de productos y debemos de promocionarlos de manera diferente El presupuesto que le asignaremos al área de marketing será de 100.000 $
        
        Dentro de esta partida presupuestaria, es necesario hacer divisiones para cada una de las acciones o campañas que se van a llevar a cabo:
        
        Marketing digital: 20.000$
        Patrocinio de conciertos y regalo de unidades para ser probadas: 35.000$ Marketing social corporativo: 10.000
        Redes sociales y SEM: 7.000$
        
        De esta forma ya hemos diseñado el presupuesto de marketing de nuestra organización
      - Especificación de las metas de la empresa.
      - Un plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidades
        particulares (divisiones, productos, proyectos).
      - Un sistema de informes periódicos de resultados detallados por
        responsabilidades asignadas.
- - - - Aproximado, se acerca al costo real de la obra, pero debemos tomar en cuenta que este costo siempre puede variar del costo final, entre 5% al 15% promedio, debido a imprevistos técnicos.
        
        Elementos
        
        Costo de mano de obra, como su nombre lo indica es el costo del trabajo que realizan la obra, su “sueldo”,
        
        Costo de materiales, es el factor más importante ya que implica entre el 55 al 70%, del costo total de la obra, debido a que tanto la compra como el uso de los mismos marca la diferencia entre rentabilidad y perdida.
        
        Metrados, es el análisis cuantitativo de lo que se desea presupuestar, deben ser lo más exacto posible ya que eso nos facilitara saber los costos. La unidad de metraje variara según la partida, es decir, puede ser en m2, m3, kg, ton, pieza, etc.
        
        Accesorios, es el último de los elementos ya que son los detalles que anexamos al presupuesto, como los cuadros, plantas, etc.
      - Temporal, debido a la vigencia de los precios que sirvieron para su elaboración.
      - Singular, cada proyecto requiere un presupuesto, así como cada profesional tiene su forma de presupuestar.
      - Herramienta de control, debe ser un documento dinámico que se debe ir actualizando conforme va avanzando la obra para detectar y corregir fallas que pueden prevenir variaciones mayores por alcances de objetivos o cambios de actividades.
- - - - Herramienta indispensable a la hora de llevar a cabo la planificción, tanto operativa, de corto plazo, como estratégica, a largo plazo
        
        EJEMPLO
        
        Esta relacionado con la operatoria del negocio, sin tener en cuenta los fondos. La cartera de inversiones condiciona como invertir el disponible; el resultado económico va a estar dado por Ventas (ingresos) - Gastos (egresos).
      - Herramienta de control, en cuanto que posibilita a los responsables de la empresa el análisis de las desviaciones, que puedan producirse a nivel de ingresos y gastos, y mejorar así la toma de decisiones.
      - La información que presentará serán las ventas determinadas en el presupuesto de ventas, menos los costos y gastos de producción de la referida venta, que resultan del presupuesto de producción, menos los gastos incluidos en los presupuestos de gastos de comercialización y de administración, netos de los gastos o ingresos financieros presentados en el presupuesto financiero
- - - - Debe incluir una relación de todos los productos o servicios que comercializa la empresa. Las ventas previstas deben estar representadas en cantidad (número de unidades y valor económico).
      - Debe incorporar un pronóstico de ventas del sector y de la empresa ajustado a la realidad. Para ello es importante conocer la participación de la empresa en el mercado. En resumen, para elaborarlo se necesita tiempo, esfuerzo y un amplio conocimiento del mercado.
- - - - Discutir la importancia de un presupuesto.
      - Conocer el procedimiento para la elaboración de un presupuesto.
      - Examinar un presupuesto.
      - Elaborar un presupuesto.
- - - - Todos estos factores se engloban en una fórmula general para llevarlo a cabo: (unidades) = presupuesto de ventas + inventario final planificado - inventario inicial.
      - Debe incluir varios elementos como: presupuestos de materiales, compras de la empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costos operativos de la empresa.
      - Para llevar a cabo un presupuesto de producción eficaz, se deben tener en cuenta los siguientes rubros
        
        El margen de beneficio buscado
        
        El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo)
        
        El personal disponible para crear el producto
        
        El valor por hora
- - - - Se trata de una herramienta flexible y ayuda a simplificar los procedimientos presupuestales, para evaluar y asignar los recursos financieros de manera eficiente.
        
        EJEMPLOS:
        
        Duplicación de gastos: Identificar gastos duplicados, es decir, que proveen del mismo servicio y nos es útil una sola empresa que nos lo provea. Ejemplos son la telefonía, suscripciones de software similar, adquisición de productos de la misma naturaleza, etc.
        
        Identificación de gastos superfluos o innecesarios: Durante el proceso del presupuesto de base cero nos podemos encontrar partidas de gastos que no tengan sentido alguno. Ejemplos son gastos en dietas a empleados sin que estos viajen a ningún sitio.
        
        Previsión de gastos: Se intenta gastar en función de la necesidad de la empresa, sin excesos. Esto pasa por ejemplo, en negocios estacionales que deben adaptar la asignación de recursos según sea el periodo estival. Ejemplo es que para un restaurante, la compra de helado se realizará en mayor medida en verano que en invierno.
        
        Asignación de gastos según ratios: Si bien todos los departamentos pueden tener su propia asignación específica, el departamento que mayor ROI posea sobre lo que se invierta sobre él, será el más rentable para aumentar inversión en él. Un departamento que depende en gran medida de este tipo de visión es el departamento de marketing.
      - Sirve de estudio comparativo de costo-beneficio entre las diferentes alternativas existentes, para cumplir con las actividades dentro de la organización.
      - Proporciona información detallada sobre cuánta inversión se requiere para alcanzar las metas trazadas, pues enfoca la atención hacia el capital necesario para los programas, en vez de hacerlo hacia el porcentaje de aumento o reducción del año anterior.
      - La metodología requiere que la persona responsable de cada área justifique el presupuesto solicitado totalmente, y que compruebe por qué se debe gastar y cómo se asignarán los recursos.
      - Permite a cada responsable contar con un mecanismo para identificar, evaluar y comunicar sus actividades y alternativas a los niveles superiores. Además, este método se puede adaptar a cualquier organización.
- - - - Mantener el equilibrio en la relación de los diversos departamentos de la empresa. Desde esta perspectiva, incentiva la funcionalidad de los procesos y contribuye a alcanzar las metas de todo el negocio.
        
        Características
        
        Este tipo de presupuestos parte de la propuesta de metas a largo plazo, por lo que se le conoce como instrumento de planeación estratégica. Una vez que es elaborado se utiliza como herramienta en el control de los costos y amerita la coordinación de la gerencia con los sistemas contables, resumiendo todos los proyectos financieros, los presupuestos y planes de la empresa.
        
        Entre sus principales características establece un modelo a seguir y orienta a la empresa para obtener los logros económicos pautados. Es directo, medible, comparativo y asegura el retorno de la inversión en cierta medida.
- - - - Controla y anticipa los valores financieros que posee la organización.
      - Contempla una visión a futuro que consiste en recolectar datos de cobros, pagos y gastos para definir si se les puede hacer frente con los ingresos que obtuvo el negocio.
        
        COMPONENTES
        
        La planificación, pues con ella se establecen políticas de gestión de riesgos.
        
        El control, ya que este presupuesto servirá para identificar desviaciones en las distintas partidas.
        
        La gestión, cuyo objetivo es identificar los instrumentos de cobro y pago, así como los financieros a utilizar.
      - Planifica también los pasos a seguir en caso de tener desajustes, como exceso o déficit de liquidez.