Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
H7: optimale belastingen en belastingssystemen - Coggle Diagram
H7: optimale belastingen en belastingssystemen
1. optimale belastingen
(mirrlees rapport)
dead weight loss
distorties: fiscaliteit leidt tot ongewenste keuzes. meten adh MCF
koopkrachtvermindering: direct koopkrachtvezrlies van consumenten en omzetverlies van producenten
neutraliteit
de belasting mag de keuze in grondslag niet beïnvloeden door hetzelfde gedrag anders te belasten
het herverdelend karakter van de belastingen
herverdelende impact hangt samen met verticale rechtvaardigheid: verschillen in belastingsbasis moeten verschillend belast worden. hanteren progressieve belasting.
Hanteren flat tariefs soms ook interessant (problemen progressiviteit BTW)
herverdelende impact meten met gini-coëfficienten
task burden: wie betaalt uiteindelijk de belasting? afwentelingsmogelijkheden hangen samen met hoe zichtbaar de heffing is
tax evasion: ontwijkings en ontduikingsmogelijkheden. Mattheus-effect
pakkans
omvang belastingsbasis
hoogte tarief
hoogte boete
reciprociteit
belastingsethiek
fairness
niveau corruptie land
intertemporele effecten: de herverdelende impact is niet constant ober , idealiter zou dit intertemporeel moeten opgevat worden
transparantie en eenvoud
transparantie hangt samen met framing: bv voorheffingen minder gecontesteerd dan directe belastingen
2. de belastingsdruk
micro-indicatoren
statutaire druk <-> effectieve druk ( ook rekeing houden met belastingsmodaliteiten)
gemiddelde druk (effectief betaalde bel/ grondslag)<-> marginale druk (baremas)
loonwig = verschil tussen g'ers bijdrage en totaal nettoloon en dan deze op een breuk
taks shift
negatieve effecten: ontmoedigden, zwartwerk,delocalisatie en automatisiering, aantasten concurrentiepositie
Marginal cost of funds ratio: verschil in welvaart / verschil in belastingsontvangsten. groter dan 1: distortionaire belastingen
druk op arbeid hoog-> vooral voor tewerkstelling van de laagstgeschoolden
patronale bijdragen SZ verlagen. compensatie via stijging BTW
financiering: afslanking OH, accijnzern, BTW en niet-arbeidsgebonden inkomsten, strijd tegen fiscale fraude
2015, 3 doelstellingen: koopkracht verhogen, concurrentiekracht verhogen en de uitkeringen en de pensioenen te versterken
conclusie: niet budgetneutraal, koopkracht afgenomen, grootste verlies zijn ouderen en wl'en (dit is wel een ex ante evaluatie)
macro-indicatoren
impliciete belastingsdruk: belastingsopbrengsten: belastingsgrondslag
globale belastingsdruk: gezamelijke belastingsontvangsten en de sociale bijdragen / bbp
fiscaal vs parafiscaal
parafiscaal= de gevolgen van sociale zekerheidssystemen. wn'er en wg'ers bijdrage
fiscaal = het gevolg van belastingen en heffingen. grondslag arbeid, kapitaal en consumptie