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CAPITULO II PLANIFICACION INSTITUCIONAL DE LA AUDITORIA - Coggle Diagram
CAPITULO II
PLANIFICACION INSTITUCIONAL DE LA AUDITORIA
Integra las actividades establecidas
por las disposiciones legales e incluye las necesidades prioritarias de todos los
niveles del Estado, que sobre una base cíclica permitirá auditar a las entidades que
forman parte del ámbito de cada unidad operativa del Organismo Técnico
Superior de Control.
Metodología para la Planificación Anual
Emisión del proyecto de objetivos, metas, estrategias y políticas por parte del Comité de Auditoría de la Contraloría y su presentación al Contralor para la aprobación y emisión.
Cobertura y selección de las entidades.
Reportes periódicos
Evaluación periódica
Personal y tiempos de ejecución
Actualización de Catastros
Niveles de Planificación
Planificación Estratégica
Es el conjunto de decisiones y acciones que la Contraloría General del Estado ejecutará individual o coordinadamente a base de las atribuciones legales asignadas, cuyo objetivo es lograr la eficacia y la eficiencia de la gestión institucional.
La utilidad de la planificación estratégica puede verse a través de tres elementos:
Identificación y promoción del desarrollo
Diseña un proceso de planificación con una visión de desarrollo a futuro.
Aumento de las posibilidades de éxito
El conocimiento claro del entorno, de las oportunidades que pueden aprovecharse, de las amenazas que hay que enfrentar, de las fortalezas y debilidades que pueden apoyar o dificultar la tarea de promocionar el desarrollo, aumenta las posibilidades de éxito.
Plan operativo anual
Los planes operativos anuales tienen sentido en la medida que éstos se inscriban en el marco global de la planificación estratégica.
Planificación Operativa Anual ( POA )
Es un segmento del plan de mediano plazo y se lo prepara para disponer de una herramienta que oriente al nivel directivo sobre las acciones prioritarias de auditoría en el corto plazo, sin perder de vista los objetivos globales de la planificación a mediano plazo.
Planificación a Mediano Plazo
Incluirá varios años, en los que se planificará la realización de exámenes a todas las instituciones importantes de la administración pública; por su parte las Unidades de Auditoría Interna prepararán su planificación de acuerdo con el catastro de entidades, áreas o actividades que constituya su ámbito de acción.
Esta planificación incluirá información básica:
Políticas de planificación definidas por el Contralor General de Estado.
Sectores o Instituciones seleccionadas y tomadas como base para el plan
Objetivos clasificados por Sectores o Instituciones de la administración pública
Alcance de cada auditoría programada.
Estimación de los recursos humanos
Cronograma de las auditorías planificadas
Políticas de Planificación
La Contraloría General del Estado, dirigirá sus esfuerzos hacia la lucha contra la corrupción, mediante acciones preventivas de fortalecimiento de los procesos internos en las entidades del sector público, como el control previo y concurrente, orientado hacia la moralización de la administración de dicho sector, para lo cual se observarán las regulaciones emitidas al respecto.
Formulación
Identificar acciones de control prioritarias a entidades, proyectos o actividades clasificados en el catastro institucional, estableciendo prioridades según instrucciones emitidas sobre la materia.
Ejecución
Determinación de estándares de rendimiento para las fases de ejecución de la auditoría, en relación con el número de días/hombre programados: planificación, ejecución y comunicación de resultados, así como también para las actividades administrativas de aprobación y emisión del informe.
Evaluación y Control
Autoevaluación semestral por parte de cada unidad de control y una evaluación por una unidad independiente, de los correspondientes planes, considerando los tiempos asignados a cada trabajo, su calidad así como el logro de los objetivos establecidos.
Tipos de Evaluación
Evaluación de proceso (durante)
Un monitoreo oportuno ayuda a detectar en forma temprana y concurrente los problemas existentes o potenciales que podrían impedir el progreso o avance normal del plan, lo que permitirá adoptar ciertos correctivos en las actividades, personal y recursos, antes que los problemas tomen mayores dimensiones.
Evaluación de impacto
Analiza los resultados sobre la aceptabilidad de los planes normalmente a largo plazo, para verificar el comportamiento de determinadas variables (conductas, capacidades, destrezas). Proporciona información que permita evaluar la sustentabilidad de la institución sobre el resultado final alcanzado.
Evaluación sumativa (después)
Este tipo de evaluación permitirá medir los logros del plan, por lo general se realiza al final del período del plan, la unidad de tiempo es la definida en los objetivos. El éxito se mide comparando lo que se ha hecho con un estándar de excelencia previamente establecido.