Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

FINANCOVÁNÍ - Coggle Diagram

- - - - Rozpočet platební schopnosti
      - Zakladatelský rozpočet, investiční rozpočet
      - Rozpočet nákladů a výnosů (zisku)
    - - Plánovaný výkaz zisků a ztrát
      - Plánovaný výkaz cash flow
      - Plánovaná rozvaha
  - - - Normy spotřeby práce
      - Normy spotřeby majetku
- - - - Zakladatelský rozpočet
        
        Máme na to?
        
        Bude zisk dostatečný?
        
        Bude záměr ziskový?
        
        Budeme platebně schopní?
      - Rozpočet příjmů a výdajů
        
        Solvence = stav, kdy firma má dostatek majetku k úhradě závazků
        
        Likvidita = schopnost použít majetek k úhradě závazků
        
        Výnos: už když vystavím fakturu vs. Příjem: až když přijdou peníze
      - Rozpočet výnosů a zisku
        
        Závisí na velikosti prodeje – stanovíme z plánu prodeje a plánu výroby
        
        Závisí na cenách
      - Rozpočet nákladů
        
        Z předběžné kalkulace úplných nákladů
        
        Kvalifikovaným odhadem – zkušenosti z minulých let
- - - - Dodavatelům
      - Zaměstnancům
      - Institucím SP, ZP, vůči FÚ
- - - - vklady majitelů (společníků)
      - zisk po zdanění
      - odpisy (nikomu je nehradíme – dlouhodobý zdroj financování)
  - - - dlouhodobé úvěry
      - finanční leasing (porovnávat s úvěrem, používat RPSN)
      - rezervy: na krytí výdajů, které nastanou v budoucnu, vytváří se na vrub nákladů
- - - - Likvidita 2.stupně=fin. majetek+ krátkodobé pohledávky / krátkodobé závazky
      - Likvidita 3.stupně=fin. majetek + krátkodobé pohledávky + zásoby / krátkodobé závazky
      - Likvidita 1.stupně=fin. majetek / krátkodobé závazky
    - - Rentabilita vlastního kapitálu=zisk před zdaněním / vlastní kapitál
      - Rentabilita tržeb (výnosů)=zisk před zdaněním / tržby
      - Rentabilita celkového kapitálu= zisk před zdaněním+úroky/pasiva
    - - Kvóta vlastního kapitálu
      - Pracovní kapitál v % z oběžného majetku
      - Doba splácení dluhů
      - Doba obratu peněz
  - - - vývoj jednotlivých položek účetních výkazů
      - vývoj poměrových ukazatelů
- - - - Nepřímé
      - Přímé
    - - Daňové
      - Účetní
    - - Fixní
      - Variabilní
    - - Finanční
      - Provozní
    - - Dle hospodářských středisek
    - - Snižování
        
        Snižování variabilních nákladů
        
        spotřeby materiálu
        
        mzdových nákladů
        
        Snižování fixních nákladů
        
        částky FN v době, kdy se o nich rozhoduje
        
        FN na jednotku = s danými zdroji vytvoříme větší objem produkce
  - - - VÝNOSY = PENĚŽNÍ VYJÁDŘENÍ PRODANÝCH STATKŮ A SLUŽEB A DALŠÍCH PŘEDPOKLÁDANÝCH PŘÍNOSŮ
      - vs. TRŽBY = prodané množství statků a služeb krát cena
      - vs. PŘÍJMY = přírůstek peněžních prostředků
    - - Podle místa vzniku
        
        Provozní
        
        Finanční
    - - Změnou ceny
      - Zvýšením prodeje
  - - - Na výplatu podílů na zisku, nutné z podílů odvést 15 % daň
      - Ponechat ho nerozdělený do dalších let
      - Růst ZK
      - Na úhradu ztráty minulých let
      - Příděly do fondů
    - - Předpisem pohledávky za společníky v s.r.o.
      - Z rezervního fondu vytvořeného z předchozích let
      - Z nerozděleného zisku minulých let
      - Převedení neuhrazené ztráty na neuhrazenou ztrátu dalších let
- - - - Prodejní cena s DPH
      - DPH
      - Prodejní cena (bez DPH)
      - Zisk
      - Úplné vlastní náklady výkonu
      - Odbytové náklady
      - Vlastní náklady výkonu
      - Správní režie
      - Zásobovací režie
      - Vlastní náklady výroby
      - Výrobní režie
      - Ostatní přímé náklady
      - Přímé mzdy
      - Přímý materiál
- - - - BHp = částka, která se za dobu t zvětší úročením
        BHp = SHp * (1 + i) n
      - Využití: „při prodeji nemovitosti 2 kupci – jeden dá peníze hned, druhý postupně“
    - - SHp = částka, na kterou se diskontováním po dobu t přepočte částka budoucí
        SHp = BHp / (1 + i) n
      - Využití: „kolik máme dnes uložit do banky, chceme-li v ní za 5 let mít 1 mio“ nebo „vím, že dům bude mít za 5 let hodnotu 6 mio, kolik za něj dnes max zaplatím, aby to bylo výhodnější než dát peníze do banky“
  - - - diverzifikace
      - tvorba rezerv
      - transfer rizika na jiné subjekty