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Impuestos impuestos - Coggle Diagram
Impuestos
Ley de impuesto sobre la Renta
Impuesto directo que grava el ingreso de las personas físicas y morales.
Pagos Provisionales
Inventario Acumulable
El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas.
Coeficiente de Utilidad
Coeficiente histórico
Segundo ejercicio fiscal
Disminución de pérdida fiscal
Coeficiente para AC, SC o cooperativas
Monto del pago provisional
Personas Físicas
:
Todo miembro de la especie humana susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones
Determinación del Impuesto y sus pagos provisionales
Efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago.
Régimen de Arrendamiento de inmuebles
Los contribuyentes que obtengan ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles, efectuarán los pagos provisionales mensuales o trimestrales, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el pago.
Actividades Empresariales y profesionales
Artículo 100
Están obligadas al pago del impuesto las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
Deducciones personales
Los pagos por honorarios médicos y dentales, así como los gastos hospitalarios.
Gastos de funerales en la parte en que no excedan del salario mínimo.
Personas Morales
Derecho Público
Partidos Políticos
Corporaciones de carácter público reconocidas por la ley
La Nación, los Estados y los
Municipios.
Derecho Privado
Sociedades civiles
Sociedad Civil
Asociaciones Civiles
Instituciones de Asistencia Privada y Beneficencia
Sociedades Mercantiles:
Sociedades Anónimas
Sociedades de Responsabilidad Limitada
Sociedades en Nombre Colectivo
Sociedades en Comandita simple
Sociedades en Comandita por acciones
Sociedades Cooperativas
Sociedades Microindustriales
Organización de personas que se unen para conseguir un fin lícito conocido como objeto social
Derecho Social
Sociedades de Producción Rural, Sociedades de Solidaridad social.
•Asociaciones Rurales de Interés Colectivo
•Asociación Ganadera
•Asociación Agrícola
•Asociación Local de Productores Rurales
Sindicatos
Impuestos al Valor Agregado (IVA)
Impuesto indirecto sobre el consumo
Se aplica en
Transferencias a titulo oneroso de bienes
Prestaciones de servicios
Quien soporta el impuesto son los usuarios finales o consumidores
Contribuyentes obligados
II.- Sean personas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestaciones u otorgamientos por personas físicas, respectivamente.
b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales
d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas físicas
III.-Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles
I.- Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.
Sujetos obligados
Articulo 1
Personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realice:
I.- Enajenen bienes
II.- Presten servicios independientes
III.- Otorguen e uso de goce temporal de bienes
IV.- Importen bienes o servicios
Tasas Aplicables
Articulo 1
16%
Articulo 2
El impuesto se calculará aplicando la tasa del 11%
Cuando los actos o actividades se realicen por residentes en la región fronteriza
Tratándose de importación
Tasa del 16%
Tarándose de la enajenación de inmuebles en la región fronteriza
Tasa del 0%
Animales y Vegetales que no estén industrializados
Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación
Jarabes o concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores para preparar refrescos
Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios
Caviar, salmón ahumado y anguilas
Periodo para el pago del IVA
Deberá realizarse por los mismos periodos y en las mismas fechas en los que se efectué el pago del impuesto sobre la renta
Acreditamiento
I. Erogaciones estrictamente indispensables
II. IVA trasladado en forma expresa y por separado
III. Efectivamente pagado
IV. Entero de retenciones
V. Actividades gravadas y exentas
Mecanica del impuesto
IVA acreditable
Impuesto que el contribuyente paga a otros contribuyentes, por la compra de bienes o prestación de servicios.
IVA en importaciones
Impuesto que paga el contribuyente por compra de bienes y servicios procedentes del extranjero.
IVA trasladado con el público en general
El IVA debe cobrarse incluyéndolo en el precio o contraprestación pactados.
IVA por pagar
Cantidad neta que va a recibir el fisco por la diferencia entre el impuesto trasladado o causado y el IVA acreditable del contribuyente.
IVA trasladado o causado
Impuesto que el contribuyente carga o cobra a sus clientes.
Acreditamiento de IVA
Derecho que tiene el contribuyente de disminuir del IVA a su cargo.
Mecánica para trasladar y recibir el traslado del IVA
Traslado del IVA en compras o gastos
Cuando la empresa compre bienes o servicios deberá pagar el IVA a las personas que los vendan.
Determinación del importe por pagar al SAT
Las empresas tienen la obligación de realizar cálculos mensuales para determinar el impuesto a cargo o saldo a favor.
Traslado del IVA en ventas
Cuando la empresa venda bienes o servicios deberá cobrar el IVA a los consumidores.
