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Plan Anual de Auditoría Interna Basada en Riesgos - Coggle Diagram
Plan Anual de Auditoría Interna Basada en Riesgos
Se debe centralizar en aquellas áreas de negocios o procesos significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa
Consideraciones
Precisión respecto al énfasis que tendrá la revisión respecto a los objetivos de control interno
Complejidad de la materia a auditar y oportunidad en la obtención de la información
Cantidad de procesos que conforman la materia auditable de la organización
La capacidad operativa y competencias del equipo de auditores
sugerencias de los clientes
Universo Auditable
Procesos, programas, proyectos o áreas consideradas estratégicas en la organización.
Metodología
La definición y actualización de la materia auditable o universo de auditoría. 2. Conocer los objetivos y meta estratégicas vigentes y su vinculación con la materia auditable. 3. Identificar las métricas de tiempo y tamaño o valor involucrado en la materia auditable. 4. Crear métricas de efectividad respecto al tiempo en cuanto a la estimación y realización de auditorías anteriores. 5. Generar métricas sobre la percepción de los riesgos y debilidades de control, para finalmente, 6. Conocer el nivel de confianza del control interno como resultado del comportamiento histórico de las debilidades de control acumuladas.
Métricas de gestión y tiempo
Debilidades de Control:
Es la cantidad de debilidades de control como resultado de las auditorías.
Percepción de riesgos de la Gerencia de Riesgos
: Cuando se carece de información por debilidad de la madurez de la gestión de riesgos en toda la cadena de valor, se puede recurrir a la calificación elaborada por el área de Gestión de Riesgos
Métricas de gestión de efectividad
Costo Auditoría
: Valor involucrado en la realización de una auditoría
Duración real de auditoría
: Tiempo real del desarrollo que demandó una auditoría
Métricas de riesgo
Nivel de impacto
: Se obtiene de registros de saldos contables o flujos de recursos comprometidos en cada proceso
Número de transacciones
: cantidad de asientos o registros contables de cada proceso auditable
Tiempo
: Registro de fecha de última auditoría realizada con enfoque moderno de auditoría basada en riesgos