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Desempeño decepcionante:
Impuestos locales en América Latina
Consideraciones teoricas
Teorías de primera y segunda generación
supuestos
facilidad con que la descentralización
podría dar lugar a una gobernanza eficaz
gobiernos subnacionales relativamente transparentes
y eficaces
teoría sobre federalismo fiscal
se basa en una jerarquía de los gobiernos
Alcance definido de autoridad, Un federalismo funcional al mercado, Restricciones presupuestarias fuertes, Un mercado nacional común, Un patrón institucionalizado de autoridad en gobiernos centrales
causas de las variaciones en los resultados
elecciones locales más competitivas conducen
a un gobierno más eficaz
Recentralizacion
Justificable
gobernabilidad subnacional
incentivos políticos electorales
reafirmar su control o desafiar a la
gobernanza subnacional
es mejorar la prestación de servicios
públicos a nivel subnacional
importancia de los ingresos propios subnacionales y obstáculos para su movilización
Mayor eficiencia
compiten implícitamente con otras jurisdicciones
Movilización de ingresos adicionales
impuestos sobre la propiedad y tarifas a los usuarios
previsibilidad fiscal
fuerte base tributaria local facilita la preparación de presupuestos
responsabilidad fiscal
autonomía recaudatoria promueve la responsabilidad fiscal territorial
responsabilidad politica
rendición de cuentas
conformidad con las preferencias locales
movilizar los ingresos propios
subnacionales.
restricciones economicas
Tributacion distribuida de manera desigual en el territorio nacional
restricciones institucionales
tributacion de los empleados publicos
beneficios de entregar un importante grado de autonomía a los gobiernos subnacionales
Bases tributarias para ingresos propios
Impuestos directos
Pagas al Estado por lo que tienes y por lo que ingresas
Impuestos a los bienes y servicios
son tributos que cada ciudadano o empresa está obligado a pagar al Estado para financiar las necesidades públicas
impuestos a la propiedad
impuesto que forma parte de la Hacienda Pública Municipal, el cual está regulado por el Código Tributario
impuestos a las mejoras y valorizaciones
beneficien de manera directa por obras públicas
impuestos a las transacciones financieras
su finalidad es palear el déficit fiscal
impuestos de timbres y estampillas
grava principalmente los documentos o actos que dan cuenta de una operación de crédito de dinero
impuesto a la nomina
tarifa que el Estado pide a los empleadores
Impuestos ecológicos
nacen de la intención de incluir en los precios los costos ambientales negativos de la producción o el uso de bienes
Regalías
efectuarse a cambio de hacer uso de la propiedad intelectual
Endeudamiento subnacional
mejorar la
calidad crediticia de los gobiernos subnacionales de bajos ingresos
unidades subnacionales
para endeudarse con el fin de financiar inversiones serias
Promover los esfuerzos de movilización de ingresos subnacionales
gobiernos subnacionales pueden dejar de
explotar el potencial recaudatorio de las bases tributarias
acuerdos intergubernamentales puede dar lugar a restricciones
presupuestarias débiles
Tendencias en la descentralización de ingresos en América Latina
¿Por qué son bajos los ingresos propios subnacionales en
América Latina?
América Latina sufre desequilibrios importantes en la descentralización fiscal
proporciona indicaciones sobre las diferencias en el potencial recaudatorio de ingresos propios subnacionales y sus posibles causas
Principales conclusiones de los estudios de casos nacionales
Argentina
Bolivia
Bolivia sigue siendo un Estado unitario con dos niveles de gobierno subnacional:
Brasil
alto
grado de descentralización de ingresos a nivel estadual
Colombia
La descentralización fiscal en Colombia ha procedido a diferentes velocidades a
nivel departamental (intermedio) y municipal (local)
es un país federal que se caracteriza por un grado considerablemente
mayor de descentralización de los gastos que de los ingresos
México
buscaron mejorar los ingresos subnacionales, fortalecer la
responsabilidad y la transparencia a nivel estadual y local y, en general
Perú
inició en 2002, con las reformas constitucionales y legislativas que colocaron la descentralización en el centro de las agendas políticas nacionales y subnacionales
Venezuela
buen ejemplo de los nocivos efectos de la volatilidad del precio del petróleo sobre las políticas y el desempeño macroeconómicos de los paises productores
Prioridades para la reforma
Explotar el actual potencial recaudatorio subnacional
Asignar nuevas bases tributarias a los gobiernos subnacionales
Reformas orientadas a la eficiencia