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INFRACCIONES Y MULTAS FISCALES, POR: NAOMI ORTÍZ GARCÍA, NOTA: No se…
INFRACCIONES Y MULTAS FISCALES
Infracciones
En relación a:
Registro federal de contribuyentes
Multas
$2,440.00 a $7,340.00
Fracción I
No solicitar la inscripción cuando se está obligado a ello o hacerlo extemporáneamente
Fracción II
No presentar solicitud de inscripción a nombre de un tercero cuando legalmente se esté obligado a ello o hacerlo extemporáneamente
Fracción VI
Señalar como domicilio fiscal para efectos del registro federal de contribuyentes, un lugar distinto del que corresponda conforme al Artículo 10 del CFF
$3,040.00 a $6,070.00
Fracción III
No presentar los avisos al registro o hacerlo extemporáneamente
o
$1,010.00 a $2,030.00
Contribuyentes cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $2,160,130.00
Fracción IV
No citar la clave del registro o utilizar alguna no asignada por la autoridad fiscal, en documentos presentados ante las autoridades fiscales y jurisdiccionales
Para declaraciones
Entre el 2% de las contribuciones declaradas y $5,200.00
Menor de $2,080.00 ni mayor de $5,200.00
En los demás documentos
De $630.00 a $1,450.00
$12,240.00 a $24,480.00
Fracción V
Autorizar actas constitutivas, de fusión, escisión o liquidación de personas morales, sin cumplir lo dispuesto por el artículo 27 del CFF
$2,430.00 a $7,310.00
Fracción VII
No asentar o asentar incorrectamente en las actas de asamblea o libros de socios o accionistas, el registro federal de contribuyentes de cada socio o accionista
$12,180.00 a $24,350.00
Fracción VIII
No asentar o asentar incorrectamente en las escrituras públicas en que hagan constar actas constitutivas y demás actas de asamblea la clave correspondiente a cada socio o accionista
Fracción IX
No verificar que la clave del registro federal de contribuyentes aparezca cuando los socios o accionistas no concurran a la constitución de la sociedad o a la protocolización del acta respectiva
Obligación de pago de las contribuciones, presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expedir constancias
Fracción II
Presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos, o expedir constancias, incompletos, con errores o en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales
$30.00 a $60.00
Por cada dato no asentado o asentado incorrectamente en la relación de clientes y proveedores contenidas en las formas oficiales
$130.00 a $240.00
Por cada dato no asentado o asentado incorrectamente
$730.00 a $2,440.00
Por no poner el nombre o domicilio o ponerlos equivocadamente, por cada uno
$450.00 a $1,200.00
Restos de los casos
$890.00 a $2,660.00
Por no presentar firmadas las declaraciones por el contribuyente o por el representante legal debidamente acreditado
$3,000.00 a $10,030.00
Por presentar medios electrónicos que contengan declaraciones incompletas, con errores o en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales
$490.00 a $1,220.00
Por no señalar la clave que corresponda a su actividad preponderante conforme al catálogo de actividades que publique la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante reglas de carácter general, o señalarlo equivocadamente
Fracción I
No presentar las declaraciones, las solicitudes, los avisos o las constancias que exijan las disposiciones fiscales, o no hacerlo a través de los medios electrónicos que señalados
$980.00 a $12,240.00
Tratándose de declaraciones, por cada una de las obligaciones no declaradas
$10,030.00 a $20,070.00
No presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos
$980.00 a $24,480.00
Presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por su incumplimiento
$1,010.00 a $3,210.00
Resto de los documentos
Fracción III
No pagar las contribuciones dentro del plazo que establecen las disposiciones fiscales, cuando se trate de contribuciones que no sean determinables por los contribuyentes
$980.00 a $24,480.00
12,240.00 a $24,480.00
Fracción IV
No efectuar en los términos de las disposiciones fiscales los pagos provisionales de una contribución
o
$1,220.00 a $7,340.00
Contribuyentes que de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta, estén obligados a efectuar pagos provisionales trimestrales o cuatrimestrales
$8,410.00 a $16,820.00
Fracción V
No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio para el empleo o presentarla fuera del plazo establecido para ello
$2,440.00 a $7,340.00
Fracción VI
No presentar aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera de los plazo
$610.00 a $6,170.00
Fracción VII
No presentar la información manifestando las razones por las cuales no se determina impuesto a pagar o saldo a favor, por alguna de las obligaciones que los contribuyentes deban cumplir
$93,280.00 a $124,390.00
Fracción XI
No incluir a todas las sociedades controladas en la solicitud de autorización para determinar el resultado fiscal consolidado o no incorporar a la consolidación fiscal a todas las sociedades controladas en los términos de
Por cada sociedad controlada no incluida
$46,440.00 a $139,310.00
Fracción VIII
No presentar la información a que se refieren los artículos 17 de la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos o 19, fracciones VIII, IX y XII, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, dentro del plazo previsto en dichos preceptos, o no presentarla conforme lo establecen los mismos.
$7,340.00 a $24,480.00
Fracción IX
No proporcionar la información a que se refiere el artículo 20, penúltimo párrafo del CFF, en los plazos que establecen las disposiciones fiscales
$20.00 a $50.00
Fracción X
No proporcionar la información relativa a los clientes que soliciten la impresión de comprobantes fiscales presentarla incompleta o con errores
Por cada comprobante que impriman y respecto de los cuales no proporcionen información
$31,820.00 a $48,970.00
Fracción XII
No presentar los avisos de incorporación o desincorporación al régimen de consolidación fiscal o presentarlos en forma extemporánea
$7,340.00 a $24,480.00
Fracción XIII
No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera otorgado donativos
$7,340.00 a $17,130.00
Fracción XIV
No proporcionar la información de las operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales
$61,210.00 a $122,410.00
Fracción XV
No proporcionar la información sobre las inversiones que mantengan en acciones de empresas promovidas en el ejercicio inmediato anterior, así como la proporción que representan dichas inversiones en el total de sus activos
$8,850.00 a $17,700.00
Fracción XVI
No proporcionar la información a que se refiere la fracción V del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado a través de los medios, formatos electrónicos y plazos establecidos en dicha Ley, o presentarla incompleta o con errores
$54,410.00 a $108,830.00
Fracción XVII
No presentar la declaración informativa de las operaciones efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero durante el año de calendario inmediato anterior
$6,940.00 a $11,560.00
Fracción XVIII
No proporcionar la información a que se refiere el artículo 19, fracciones II, tercer párrafo, XIII y XV de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
$11,560.00 a $23,130.00
Fracción XIX
No proporcionar la información a que se refiere el artículo 19, fracciones X y XVI de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
$3,700.00 a $7,410.00
Fracción XX
No presentar el aviso a que se refiere el último párrafo del artículo 9o. del CFF
Obligación de llevar contabilidad
$1,070.00 a $10,670.00
Fracción I
No llevar contabilidad
$9,790.00 a $97,930.00
Fracción X
No dictaminar sus estados financieros en los casos y de conformidad con lo previsto en el artículo 32-A del CFF, o no presentar dicho dictamen dentro del término previsto por las leyes fiscales
$230.00 a $4,270.00
Fracción IV
No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas; hacerlos incompletos, inexactos o fuera de los plazos respectivos
$700.00 a $11,600.00
Fracción XI
No cumplir con los requisitos señalados por los artículos 31, fracción I y 176, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta y expedir los comprobantes correspondientes, tratándose de personas autorizadas para recibir donativos deducibles
$230.00 a $5,330.00
Fracción II
No llevar algún libro o registro especial a que obliguen las leyes fiscales; no cumplir con las obligaciones sobre valuación de inventarios o no llevar el procedimiento de control de los mismos, que establezcan las disposiciones fiscales
Fracción III
Llevar la contabilidad en forma distinta a como las disposiciones del CFF o de otras leyes señalan; llevarla en lugares distintos a los señalados en dichas disposiciones
$700.00 a $11,600.00
Fracción VI
No conservar la contabilidad a disposición de las autoridades por el plazo que establezcan las disposiciones fiscales
infracciones en las que pueden incurrir las instituciones de crédito en relación a las obligaciones a que se refiere el Artículo 32-B del CFF
$230.00 a $10,670.00
Fracción I
No anotar en los esqueletos para expedición de cheques el nombre, denominación o razón social y la clave que corresponda al primer titular de la cuenta
$30.00 a $50.00
Fracción III
Procesar incorrectamente las declaraciones de pago de contribuciones que reciban
$354,180.00 a $708,360.00
Fracción VI
No transferir a la Tesorería de la Federación el importe de la garantía y sus rendimientos, dentro del plazo a que se refiere el artículo 141-A, fracción II del CFF
20% del valor
Fracción II
Pagar en efectivo o abonar en cuenta distinta a la del beneficiario un cheque que tenga inserta la expresión para abono en cuenta
$4,650.00 a $69,650.00
Fracción V
Asentar incorrectamente o no asentar en los contratos respectivos el nombre, denominación o razón social, domicilio y clave del registro federal de contribuyentes o la que la sustituya, del cuentahabiente
$70.00 a $140.00
Fracción VII
No expedir los estados de cuenta a que se refiere el artículo 32-B del CFF
$17,700.00 a $53,120.00
Fracción IV
No proporcionar la información relativa a depósitos, servicios o cualquier tipo de operaciones, solicitada por las autoridades fiscales, en los términos de la Ley de Instituciones de Crédito
Ejercicio de la facultad de comprobación
$1,070.00 a $44,200.00
Fracción II
No conservar la contabilidad o parte de ella, así como la correspondencia que los visitadores les dejen en depósito
$2,320.00 a $58,050.00
Fracción III
No suministrar los datos e informes sobre clientes y proveedores que legalmente exijan las autoridades fiscales o no los relacionen con la clave que les corresponda, cuando así lo soliciten dichas autoridades
$12,240.00 a $36,720.00
Fracción I
Oponerse a que se practique la visita en el domicilio fiscal No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales; ni proporcionar la contabilidad o parte de ella, el contenido de las cajas de valores y en general, los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones propias o de terceros
$5,310.00 a $8,850.00
Fracción V
Declarar falsamente que cumplen los requisitos que se señalan en el artículo 70-A del CFF
$93,560.00 a $124,740.00
Fracción IV
Divulgar, hacer uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte su posición competitiva a que se refieren los artículos 46, fracción IV y 48, fracción VII del CFF
POR: NAOMI ORTÍZ GARCÍA
NOTA: No se mencionan todas las infracciones y sus respectivas multas dado que son muchas.