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Proceso Contable - Coggle Diagram
Proceso Contable
Elaboración de los EEFF y sus notas explicativas (Fase 5)
Son reportes formales que reflejan la situación económica de la empresa (Obligatorios)
Sirve para la toma de decisiones en beneficio de la entidad
Conocer origen de las cuentas
Conocer liquidez de la empresa
Toma de decisiones usuarios internos y externos
Notas explicativas
Aclaraciones o explicaciones que se hacen al margen de los estados financieros con la finalidad de precisar, aclarar o explicar algo.
Clases de Estados Financieros
Balance General
Estado de resultados
Estado de cambio del patrimonio
Estado de flujo de efectivo
Cierre del proceso contable (Cierre de cuentas del Estado de Resultados
Documentación Fuente
Primera fase del proceso contable
Constituyen la justificación de las transacciones
Documentos verificables ante terceras personas
Ingresos y egresos deben contar con sus documentos probatorios para el registro
Se clasifican por
Por su importancia
Documentos
principales
Aquellos que soportan o justifican las transacciones
Facturas, notas de venta, notas de crédito, etc
Documentos Secundarios
Aquellos que se adjuntan para complementar la información
Guías de remisión, facturas proformas
Por su origen
Documentos internos
Elaborados por la empresa de acuerdo a necesidades (Registro)
Documentos externos
Sirven de respaldo de transacciones con terceras personas
Importante para llevar la contabilización de los hechos
Sin documentación fuente no podrían ser realizadas las siguientes fases
Registros de operaciones (Libro diario).
Fase 2
El libro diario es el primer registro contable, sirve para anotar cronológicamente todas las transacciones.
Se realiza en base a la documentación fuente.
En cada transacción debe existir igualdad entre el debe y el haber
Registra los movimientos ocurridos en base a los documentos fuente
Registro de los movimientos de las cuentas principales y auxiliares (Libro Mayor)
Fase 3
Segundo registro contable principal
Presenta todas las cuentas y movimientos que existen en el libro diario
Permite conocer los registros de las cuentas y sus saldos
Consiste en trasladar los valores del libro diario respetando la ubicación de sus saldos
Se clasifica en
Libro mayor principal
Registra movimientos de las cuentas principales
Caja, bancos, clientes, proveedores, etc
Libro mayor auxiliar
Registra movimientos de las cuentas auxiliares
Agua potable, luz eléctrica, teléfono, etc
Por cada cuenta que exista debe haber un mayor
Elaboración del balance de comprobación Fase 4
Es un registro interno que presenta de forma agrupada las cuentas a nivel de mayor
Con los saldos totales del debe y haber
Ayuda con el análisis detallado de las cuentas y verificación de los saldos
Para la posterior realización de los estados financieros
Permite verificar el cumplimiento del principio de partida doble