Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
CONTROL PRESUPUESTAL, JAIR RONALDO ALFONSO ROBLES - Coggle Diagram
CONTROL PRESUPUESTAL
Es la fase del presupuesto que implica la implementación de las cifras presupuestales y su confrontación con las cifras reales para determinar su variaciones y establecer medidas correctivas
El análisis de las variaciones es una actividad administrativa que permite conocer las causas por las cuales una empresa no alcanza sus objetivos o los logra en demasía.
El objetivo fundamental del control presupuestal es promover la mejora continua en las entidades: implica revisar las actividades que provocaron las cifras reales.
Punto de equilibrio
Es el momento en el que no se gana ni pierde en una
empresa: las ventas cubren a los costos. Entre más rápido se logre o alcance el punto de equilibrio, el margen de utilidad es mayor.
-
El margen de contribución es el
excedente de ventas para cubrir los costos fijos.
Fórmula: Ventas totales - costos variables
Niveles de control
-
- Se define si el presupuesto ha logrado cubrir todas las fases del proceso administrativo.
- Se revisa el presupuesto a la luz del compromiso que adquirió y que mantiene la alta dirección del negocio
- Se relaciona el logro de los objetivos presupuestales en cada una de las áreas y niveles de responsabilidad
- Se realiza la confrontación de los estados financieros presupuestados y los históricos, para definir las desviaciones relativas a la liquidez y rentabilidad
Informe de desempeño
Aunque los informes de desempeño no llevan normatividad específica, pueden presentarse de la siguiente forma:
- En el juego de los estados financieros: Se colocan simultáneamente las cifras históricas de los estados financieros y sus cifras presupuestadas.
- En informes especiales: Se formulan documentos especiales en donde se detalla el origen de las variaciones y su naturaleza.
- Informes mixtos: Se presenta de manera conjunta los estados financieros presupuestados y el informe de variaciones.
Análisis de costo-volumen- utilidad. Consiste en revisar las tres variables que definen la productividad y rentabilidad de cualquier negocio.
Principales ecuaciones:
Ventas totales = Unidades vendidas por precio de venta
Costos totales= Costos fijos + Costo variable (Unidades producidas y vendidas)
Utilidades= Ventas totales - costos totales
Análisis por escenarios
Los escenarios representan las variables económicas, políticas y sociales que pueden afectar las alternativas diseñadas en el trabajo de planeación; son los siguientes:
- De certeza: Se caracterizan por dar seguridad plena de que los
eventos pronosticados se cumplan en el futuro.
- De riesgo: Son aquellos que presentan distintas variantes con
una probabilidad de ocurrencia razonable.
- De incertidumbre: En ellos se desconoce el efecto de la decisión .tomada
Análisis de las variaciones con el presupuesto: es una manipulación matemática de dos conjuntos de datos para comprender las causas fundamentales de una variación. Una cantidad se trata como la base, estándar o punto de referencia.
-