Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
5. Estudio y evaluación del control interno - Coggle Diagram
5. Estudio y evaluación del control interno
Sistema de Control Interno
Conjunto de:
Acciones
Actividades
Planes
Políticas
Normas
Registros
Organización
Procedimientos
Métodos
Incluye la actitud de:
Autoridades
Personal
Organizados
Instituidos
Permite prevenir
Riesgos
Irregularidades
Actos de corrupción
Confianza en la información respecto a:
Sus actividades
Operaciones
Procesos en la entidad
Determinar
Naturaleza
Alcance
Oportunidad
Pruebas de Auditoría
Métodos
Cuestionario
Rapidez en su aplicación
Consiste en implementar:
Cuestionarios previamente elaborados
Conocimiento y comprensión
Flujo de transacciones
Actividades en el proceso
Riesgos identificados
Conocimiento y confirmación
Controles diseñados
Para prevenir
Para detectar
Para corregir errores
Conocer y confirmar
Controles implementados
Puestos en operación
Conocer y confirmar
Quienes están a cargo de
Funciones inherentes
Cargo auditado
Las preguntas
Permite conocer si los controles son:
Adecuados
Parcialmente adecuados
Inadecuados
Mostrar riesgos
Altos
Medios
Bajos
Descriptivo
Descripción de:
Actividades
Procedimientos
Haciendo referencia a:
Registros contables
Archivos que intervienen
Curso normal de las operaciones
En todas la áreas
Unidades administrativas
Se realizara de manera:
Conjunta
Objetiva
Teniendo en cuenta:
Área, operación, unidad
Donde inicia
Efecto área o unidad
Donde concluye
Gráfico
Se observa
Cuadros
Gráficas
Flujo de operaciones
Puestos de trabajo
Lugares de trabajo
Se establecen medidas
Permite detectar
Riesgos
Aspectos de debilidad
Se deberá elaborar:
Flujogramas
Habilidad para desarrollarlos
Permite al auditor:
Evaluar riegos
Evaluar medidas o acciones
Evaluar la actualización
Evaluar pertinencia
Evaluar cumplimient
Componentes
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control general
Información y comunicación
Supervisión
