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ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Determina
La naturaleza de los procedimientos
Alcance de los procedimientos
Oportunidad de los procedimientos
Características
Establece el grado de confiabilidad
De procesos y sistemas administrativos
Regulan el funcionamiento,
mantenimiento, perfeccionamiento y evaluación del sistema de control interno
Constituye la base para confiar en la información financiera
Métodos de evaluación del control interno
Cuestionario
Más utilizado
Emplea cuestionarios
Las respuestas se validan con la prueba de recorrido
Permite conocer
Flujo de las transacciones
Riesgos
El diseño de los controles
Para prevenir, detectar y corregir errores
La aplicación de los controles
Si los controles son adecuados, parcialmente adecuados o inadecuados
Componentes
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control gerencial
Información y comunicación
Supervisión
Descriptivo
Describe actividades y procedimientos, en un sentido
procesal
Realizada de manera conjunta y objetiva
Toma en cuenta el área donde se inicia y su efecto en el área que termina
Gráfico
Se observa a través de cuadros o gráficas
Flujo de operaciones
Detecta riesgos y debilidades de control
El auditor puede apoyarse en flujogramas de la empresa
Control interno
Propósito
Cautelar y fortalecer sistemas administrativos y operativo
Asegurar la gestión de recursos, bienes y operaciones de manera transparente y eficiente
Lograr sus objetivos y metas institucionales
