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资产组（18） 所有数据尽可能带引用\带公式计算 :!!: 一定要及时保存保存保存 :!!: 多沟通及时沟通多反馈 :!!: …
资产组（18）
所有数据尽可能带引用\带公式计算 :!!:
一定要及时保存保存保存 :!!:
多沟通及时沟通多反馈 :!!:
资产：存在/发生、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊
4、实物资产（9） :check:
固定资产
+
在建工程
+资产处置收益
固定资产（7）：增加/减少、累计折旧测算表、分析性复核表、折旧分配测算表、房屋权证、车辆权证、盘点检查
在建工程（3）：增加/减少、完工进度表、盘点检查
无形资产
+
研发费用
+开发支出
无形资产（3）：增加/减少、累计摊销复核、权证检查
研发费用（3）：按订单归集分类模板、项目检查表（自主+委外）、凭证检查表
使用权资产+租赁负债
长期待摊费用
5、金融资产（9）
交易性金融资产 :star:+公允价值变动损益+金融负债
交易性金融资产（2）：函证、理财收益估算 :black_flag:
其他权益工具投资（2）：公允价值测算、二手设备投资损益率
其他非流动金融资产：股价公允价值核对
投资收益：理财到期投资收益测算
应收股利+应付股利
长期股权投资
1、excel
A、
快捷键
（6）
ctrl+s：保存
ctrl+[：查找引用源
ctrl+A：全选
ctrl+F&H：查找&替换
ctrl+shift+上下：向上向下单元格
F4：重复（批量单元格可用）
B、
简单公式
（3）
sum：求和
sumif(s)：匹配求和
vlookup：查找匹配
数据透视表
2、三表 :check:
B、刷三表
1）明细表：先做。期初数是否等于期初审定数、期末数是否等于期末报表数。期初数取数来源上年度底稿与TB、期末数取数来源于报表系统
2）明细表与审定表、披露表勾稽，三表数据统一。底稿上基本是带好公式的，如果有公式漏的以
“=明细表xx单元格”
的形式链接到对应审定表or披露表
C、审计说明
1）提到的数据及时更新
2）审计说明的完整性：本年xx元，上年xx元，变动幅度，引起变化的原因。
3）对审计程序执行情况说明的完整性，多余的审计说明要删除
4）审计说明中提到的程序表索引号检查与实际程序表索引号是否一致
5）审计说明中提到的附件注意整理与编制索引号
tips：及时检查审计说明中提到的程序是否做了，是否做完了；哪些程序没做，及时沟通。审计说明对数据进行分析时，异常变动及时沟通，特殊事项也要描述清楚
A、细节问题
1）注意批量修改表头信息：公司名称、索引号、日期、编制人、复核人
2）表格单元格不够需要插行的，需注意最后合计行公式是否变化，及时更改
3）注意字体、注意页面大小（90%)、注意页面颜色与批注
3、关于抽凭
1）获取客户截止至12.31明细账——注意明细账是否完整，包括但不限于名称、金额、摘要、时间等——金额重大性（
注意剔除特殊，like预提费用不抽
）+随机性+样本覆盖12个月——抽取样本个数大于去年样本数，建议：如果去年抽10个，今年则抽15个，以免出现样本不足或不合规
2）抽样表格可以给客户填，也可以自己根据提供的凭证资料填。建议自己根据凭证资料填，认真看凭证及附件，包括但不限于数量是否相符、日期是否符合逻辑、外购是否有合同、与银行回单是否一致、付款人是否相符等。根据检查获取的资料，及时在程序表底稿里✔记录
3）抽凭一定要尽早抽，凭证附件资料及时更新整理，并反馈哪些收到了哪些还没有