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FLUJO DE CAJA
Objetivos del Flujo de Caja
a) Controlar el movimiento de efectivo
para
un periodo determinado.
b) Determinar los periodos donde la empresa necesita el efectivo
c) Mostrar el nivel mínimo de efectivo
para determinar periodos donde hay:
Déficit de dinero
Exceso de dinero
d) Fijar las políticas de financiamiento
Proyectar los futuros ingresos de efectivo
para poder cumplir con
Los gastos operativos
Métodos para elaborar el
flujo de caja
En base a
determinar
la utilidad correcta
efectivo conociendo
cuál es el
comportamiento
del flujo de efectivo
Método de entradas y salidas
de efectivo
Método del estado de situación
financiera proyectado
Método del estado de
resultados proyectado
Herramientas que permiten evaluar si la
inversión en efectivo es adecuada o no
Analizar la antigüedad
de los
saldos de los proveedores
saldos
vencidos
en gran proporción
una mala
administración del efectivo
El costo de los préstamos
solicitado en
situaciones de presión
Calcular una relación del costo
de mantener efectivo
con el total de
efectivo utilizado.
Amplitud del período que se debe
incluir el presupuesto de efectivo
El enfoque por trimestre
desventaja
encubrir algún problema
durante este periodo
de hacerlo por
semanas
puede caerse
en serios problemas
Estructura del Flujo de Caja
Esta compuesta por los
Financiamiento de Efectivo
Egresos
Ingresos
Para elaborar el flujo de caja
se parte del
Saldo inicial de Caja
¿Qué es el Flujo de Caja?
Es la estimación de los los ingresos y egresos de efectivo de una empresa
Para
Un periodo determinado
se le conoce también como
Presupuesto de tesorería
Pronóstico de tesorería
Presupuesto de Caja
¿Quién lo elabora?
El tesorero de la empresa
en algunos casos
De la Gerencia Financiera
Evaluación del manejo de efectivo
es saber
cuánto debe invertir
dónde invertir
y debe
realizarse un seguimiento
para garantizar
que la
y obtener
beneficios esperados
inversión esté produciendo
Elementos para elaborar un flujo de
caja
algunos criterios para
su elaboración:
¿Fecha de pago de
proveedores?
¿Cuánto tiempo tardan los
clientes en pagar?
Identificar
todas las fuentes de dinero
determinar
cuanto tendrá
al principio de cada
mes
sumar montos
mes a mes
todos los usos probables
del efectivo
sumar el total
de aplicaciones del efectivo
mes a mes
REstar mes ames
ingresos menos gastos
determinar si su flujo es positivo o negativo
el resultado
si hay déficit o lo contrario
Estructura del flujo de caja
Generalmente tiene la
siguiente estructura
Ingresos
Egresos
Sueldos y salarios
Pagos a cuenta del impuesto a la renta y otros
tributos
Compras al crédito
Otros gastos:
Alquiler, energía, equipamiento y demás
Compras al contado
En función a
del nivel de producción estimadoo
Financiamiento
préstamos
adquiridos
de entidades financieras.
amortización e intereses
del préstamo
respectivo
Saldos
Indica
si la empresa
está en
capacidad
o no de cumplir con sus
acreedores
